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财务分析写作指南
财务分析以本单位的财务报告和其他相关数据为基础。通过对财务状况和经营成果的评价和分析,反映单位在经营过程中的优势、劣势和发展趋势,从而为改善单位财务管理、优化经济决策提供重要的财务信息。(一)财务分析的分类,财务分析是从分析时间上划分的。它可以分为两种类型:一种是规则分析,另一种是不规则分析。定期分析可根据单位管理要求分为每项、每周、每十天、每月、每季度、每年。从分析的内容来看,可以分为三种,一种是综合分析,一种是专项分析,第三种是项目分析。综合分析是对单位整体经营和财务状况的分析和评价:专项分析是针对单位经营的某一部分,如客饭等非生产性费用的分析;分析报告是对一个单位的一部分或一个独立的运营项目的分析,如开发项目的介绍。(二)财务分析的基础工作1.建立分类账和数据库。会计报表是通过会计、会计凭证和会计账簿形成的。但是仅仅靠这些凭证、账簿、报表的数据来写财务分析报告往往是不够的。这就要求分析师平时要做大量的数据统计,对分析的项目按性质、用途、类别、地区、责任人、月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编制财务分析报告时能够有据可查。2.关注重要的事情。财务人员应记录业务经营和财务状况的重大变化,并记录变化的时间、计划、预算、负责人和各种影响因素。必要时立即进行分析判断,并将各部门的文件归档。3.定期收集报告。财务人员除了收集一些会计方面的数据外,还应要求单位相关部门及时提交其他可用的报告,认真审阅这些报告,及时发现问题,总结问题,养成多思考、多学习的习惯。4.事后分析。大多数单位的财务分析工作往往由财务主管来做,但报表材料要由各个岗位的财务人员来提供。因此,应该要求所有财务人员养成分析自己工作的习惯,这不仅可以提高个人素质,还可以帮助每个职位相互学习经验。每个岗位发现问题,分析问题,才能进行全面深入的财务分析。(三)财务分析方法1.趋势分析法趋势分析也叫横向分析。通过比较两个或几个连续财务报告中的相同指标,可以确定其增减的方向、金额和幅度,以解释企业财务状况或经营成果的变化趋势方法。趋势分析法的应用途径主要有三种:一是重要财务指标的比较,如管理费用在不同时期的发展趋势分析;二是会计报表的比较,如不同时期的利润表;第三,会计报表项目的比较,如不同时期的资产负债分析。趋势分析法应用中应注意的问题。一是不同时期用于比较的指标,计算口径必须一致;第二,消除不定期项目的影响,使分析的数据能够反映正常的经营状况;再次,应适用例外原则,着重分析一个变化显著的指标,研究其成因,以采取对策,趋利避害。2.比率分析。比率分析是通过计算各种比率指标来确定经济活动变化程度的分析方法。比率分析有三种方式:构造比率。构成比也叫结构比,是一个财务指标的备件价值占总价值的百分比,反映部分与整体的关系。例如,有息债务比率率、不良资产比率等。效率比。效率比率是一项金融活动中支出与收入的比率,反映了投入与产出的关系。一般来说,与利润相关的比率指标基本都是效率比率,比如经营利润率、成本利润率等。相关比率,是将某一项目与相关但不同的项目进行比较而得到的比率,反映了相关经济活动的相互关系。比如对于非生产性支出,可以采用效率比的方法,将非生产性支出除以营业收入,得到非生产性支出与营业收入的比例,从而衡量非生产性支出是否过高。3.因子分析因子分析是根据分析指标与其影响因素之间的关系,定量确定各因子对分析指标的影响方向和程度的方法。这种分析方法主要用于生产企业,我们单位很少发货,这里就不解释了。做好财务分析只是第一步,要善于准备财务分析报告。一份好的财务分析报告,数据要翔实、科学、可靠,文字要通俗易懂,让报告的使用者一目了然地看到自己需要知道的东西。财务分析报告(一)财务分析报告的格式财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求反映要点,分析透彻,证据确凿,观点明确,符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告应该包括以下几个方面:总结段、说明段、分析段、评价段、建议段,也就是通常所说的五段论。但在实际编制分析时,要根据具体目的和要求来选择,不必拘泥于这五个部分。此外,财务分析报告可以采用一些创新的表达方式,例如,可以采用word中文字处理与图表相结合的方法。有很多图表可供选择,如柱形图、折线图、条形图等,可以使其通俗易懂,形象生动。(二)财务分析报告的内容财务分析报告主要包括五个方面,具体如下:第一部分:执行摘要。即总结单位的综合情况,使财务报告的接收者对财务分析和解释有一个整体的了解。第二部分解释段落。是对单位经营和财务状况的介绍。这部分需要适当的书写和准确的数据参考。解释经济指标时,可以适当使用绝对数、比较数和复合指数。要特别注意本单位当前经济工作的重点,重要事项要单独反映。
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