内部控制的相关知识 .pptx

内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制1、控制流程图控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。流程图 ---符号（1）帐本报表凭 证外连接Y处 理流程线决 策N暂 存内连接说明永 存流程图 --符号（2）过帐来源凭证报表始 点流程线副 本保 存签 名N两种来源按顺序保存合 并帐 本DN资料去向A按字母保存按日期保存注 销AD流程图 --符号（3）Y凭 证作 业连接决 策N帐本转记单位或人流 程去向报表暂存单位或人核对来源保存汇总流程图绘制方法1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下流程图绘制举例 某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档.9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:302、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:575、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021?流程图绘制举例 （续）1部门作业经办流程图绘制举例 （续）会计部门出纳部门业务部门付款制单审核记帐流程图绘制举例 （续）业务部门财务部门会计部门2外单位费用帐日记帐原始凭证报销单付款审核审核出纳审核审核记帐控制流程图事例工资业务控制 工资业务控制工资业务内部控制工资业务基础工作工资业务流程