纳税实务（参考答案）2020年2月修订.doc

第一 第一章 审计概论 《纳税实务》参考答案 第一章 纳税基础 一、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．D 5．A 6．B 7．C 8．A 二、多项选择题 1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√ 第二章 增值税 一、单项选择题 1．D 2．B 3．A 4．C 5．C 6．C 7．D 8．D 9．A 10．B 11．B 12．B 13．B 14．B 15．A 16．C 17．D 18．B 19．B 20．C 21．C 22．A 23．B 24．B 25．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD 11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD 16．ABCD 17．AC 18．CD 三、计算题 1．答案： （1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元 （2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元 （3）当期应纳的增值税税额=616 200?351 600=264 600元 2．答案： （1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元 （2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元 （3）应纳的增值税额=15.96 4?7.11?2=6.854万元 第三章 消费税 一、单项选择题 1．C 2．B 3．C 4．B 5．A 6．D 7．D 8．C 9．C 10．B 11．C 12．B 13．A 14．D 15．A 16．D 17．A 18．B 19．A 20．B 21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D 二、多项选择题 1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD 三、计算题 1．答案： （1）8月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.65/（1+13%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元 （2）8月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=56.5/（1+13%）×10%=5万元 （3）8月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1?10%）×10%=10万元 2．答案： （1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×13%=11.72 6万元 （2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×13%+1.13/（1+13%）×13%+0.33 9/（1+13%）×13%+（6+0.78）/（1+13%）×13%+0.45 2/（1+13%）×13%=92.00 1万元 （3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×9%）×（1?20%）+11.72 6=53.16 6万元 （4）当月应纳增值税税额=92.00 1?53.16 6=38.83 5万元 （5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.13/（1+13%）×3%+0.33 9/（1+13%）×3%+0.45 2/（1+13%）×3%=21.05 1万元 第四章 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 一、单项选择题 1．D 2．C 3．D 4．A 5．B 二、多项选择题 1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD 三、计算题 1．答案： （1）进口行为应纳消费税=（1000+900）÷（1?5%）×5%=100万元 （2）进口行为应纳增值税=（100+90）÷（1?5%）×13%=260万元 或=（1000+900+100）×13%=260万元 （3）内销行为应纳增值税=3000×13%?260=130万元 （4）由于进口环节不征城建税，所以，应缴纳城建税=130×7%=9.1万元 （5）由于进口环节不征教育费附加和地方教育附加，所以