《新编税法教程》（参考答案）【2019年3月修订】.doc

新编税法教程 新编税法教程 参考答案 参考答案 · PAGE · PAGE 12· · PAGE · PAGE 13· 参考答案 第一章 税法概述 一、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6．D 7．B 8．D 9．C 10．A 二、多项选择题 1．ABD 2．AB 3．AD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．BC 9．ACD 三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．× 第二章 增值税法律制度 一、单项选择 1．D 2．B 3．A 4．C 5．D 6．D 7．B 8．B 9．C 10．无答案（原答案为D，营改增后，邮局销售邮票、信封也缴纳增值税）11．C 12．B 13．C 14．A 15．B 16．A 二、多项选择 1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC 6．C（原答案AC，营改增后，外购的用于建造厂房的经营性货物，可以抵扣进项税额） 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD 11．BCD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD 16．ABCD 17．ABC 18．AC 19．CD 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．× 9．× 10．× 11．√ 12．× 13．√ 14．× 15．√ 四、计算题 1．答案： （1）当期的销项税额=4 000 000×16%+300 000×（1+10%）×16%+11 600÷（1+16%）×16%+400 000×16% =640 000+52 800+1 600+64 000=758 400（元） （2）当期可抵扣的进项税=128 000+48 000+1 000 000×（1+20%）×16%+20 600÷（1+3%）×3%+64 000 =432 600（元） （3）当期应纳的增值税=758 400－432 600=325 800（元） 2．答案： （1）当期允许抵扣的进项税额=0.68+8+（0.98+0.02）×10%=8.78（万元） （2）销项税额=100×16%+11.6÷（1+16%）×16%+0.8+0.348÷（1+16%）×16%+5×（1+10%）×16%+2.32÷（1+16%）×16% =19.648（万元） （3）应纳的增值税额=19.648－8.78－2=8.868（万元） 3．答案： （1）组成计税价格=80×（1+15%）÷（1－5%）=96.84（万元） 进口环节应纳增值税=96.84×16%=15.49（万元） 进口环节应纳消费税=96.84×5%=4.84（万元） （2）允许抵扣的进项税额=100×12%+2×10%+4.8+1×10% =17.1（万元） （3）增值税销项税额=440÷（1+10%）×10%+440÷2 000 000×10 000÷（1+10%）×10%=40.2（万元） （4）6月份国内环节应纳增值税=40.2+10.3÷（1+3%）×2%－17.1 =23.3（万元） 第三章 消费税法律制度 一、单项选择 1．C 2．C 3．B 4．A 5．D 6．D 7．C 8．C 9．C 10．B 11．A 12．D 13．A 14．D 15．A 16．A 17．B 18．A 19．B 20．B 21．A 22．D 23．B 24．C 25．D 26．C 27．C 28．D 二、多项选择 1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．AD 12．BCD 13．ACD 14．AB 15．AC 16．ABCD 三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 11．× 12．√ 13．√ 14．√ 15．√ 16．√ 四、计算题 1．答案： （1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×16%=14.432（万元） （2）当月国内销售环节的销项税额