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二、剛^ (―〉收入
1、现金存入银行
J借;银行存款I贷,库存现金
L销售产品收到货款|借:银行存款
1贷:主言业务收入(材料销售为:其他业务收入) I 应交税费一一应交増值税(销项税顔)
3、向银行借款存入银彳亍脣:银行存款
修:短期借款长期借款
(二〉支出1
(二〉支出
1、提现
了昔;庠有现金
-贷:银行存款
2、 用存款购买原材料 傳:原材料?在途物资
应交税费一一应交増值税〈进顶税额)
贷:银行存款
3、 用存款购买固定资产「借:固定资产
{ 应交税费一一应交増值税(进项税额)
[贷;银行存款
4、 用存款支付相关费用「借:管理费用,销售费用财务费用「制造費用
v 应交税费一一应交増值税 国顼税额)(取得专票)
〔贷:银行存軟
5、 归还银行借款 「借:短期借款,长期借款
[贷:银行存款
三、其谶币诳惭
1、 存入 借:其他货币资金一一XX
1贷;银行存款
2、 使用 「借:原材料荘途物资等
应交税费一一应交增值税(进项税额)(取得专票)
贷:則也货币资金一一XX
3、 剩余转回 J借:银行存款
1贷;其他货币资金一一XX
四、应倾款(应收票据)核算
1、销售货物货款未收pl昔:应收账款,「应收票据
{貸:主营业务收入
应交税费一一应交増值税(销項税须)
2、收回欠款存入银彳亍J借,银行存款
1贷:应收账款.「应收票据
3、应收票据到期无法收回
冷,应收账款贷;应收票据
4、给予现金折扣收回欠款存入银行[借:银行存款
v 财务费用(现金折扣)
贷:应收账款
5、 计提坏账准备 ri§:筏产减值损失
,贷,坏账淮畚
6、 冲销多提坏账准备 J借:坏账;隹备
贷,资产濾值损失
7、发生坏账
7、发生坏账
「借:坏账准备
[贷:应收账款
8、原坏账又收回 pa:应收账款
I贷:坏账港备
I借:银行存款 〔贷:应收账款
9、商业汇票贴现”借
9、商业汇票贴现
五、预付账款核算
1、预付时
借:预付账款(预付額)贷,银行存款(预付额)
2.发货时
2.发货时
应交税费一一应交増值税(进项税额)
贷;预付账款(全额)
3、补付时J
3、补付时
1贷;银行存款(全额—预付额)
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4、接受投入原材料
借,原材料
- 应交税费一一应交増值税(进项税额)
〔贷:实收资本
5、瓮盈材料批准前诡;原材料贷:待处理财产损溢
5、瓮盈材料
批准前
诡;原材料
贷:待处理财产损溢
批准后
诡;待处理财产损溢
[质:菅理费用
〈二)发出
〈二)发出
1、领用原材料
借,生产成本制造賽用.管理费用在建工程等 贷,原材料
、
2、盘亏材料或産存商品 批准前[借:待处理财产损溢
〈贷;原材料「隹存商品
L 应交説费一一应交増值税(逬項鋭额转出) 丿 (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
批准后[借;原材料(残料部分)
I 其他应收款(责任■偿部分)
\ 管理费用(正常损耗)
■ I 言业外支出(非常损失)
贷,待处理财产损溢
阵件商品
1、产品生产完工睑收入库
J借:库存商品
1贷:生产成本一本生产成本
2、外购商品
2、外购商品
应交税费一 交增值税(迸项税额) 貸;
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