公司费用报销管理制度.pdf

. 费用报销管理制度 第一章 总则 第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程 , 合理控制 费用支出，特制定本制度。 第二条： 本制度根据公司的实际情况， 将费用报销分为差旅费、 通讯 费、业务招待费、办公费等。 第三条：本制度适用公司各部门 。 第二章 费用报销制度及流程 第一条：原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 （1）普通发票，主要由营业税纳税人和增值税 小规模纳税人使 用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发 票。普通发票由行业发票和专用发票组成。 前者适用于某个行业和经 营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销 售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票， 商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联， 开票方留存备查用； 第二联为发票联， 收执方作为付款或收款原始凭 证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。 . . 增值税专用发票，是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根 据增值税征收管理需要而设定的， 专用于纳税人销售或者提供增值税 应税项目的一种发票。 专用发票既具有普通发票所具有的内涵， 同时 还具有比普通发票更特殊的作用。 它不仅是记载商品销售额和增值税 税额的财务收支凭证， 而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额 的合法证明， 是购货方据以抵扣税款的法定凭证， 对增值税的计算起 着关键性作用。 （2 ）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； （3 ）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单等。 2、发票的真假辨别 发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致， 可以登录发票上提供 的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信 息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假发票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时， 允许以普通收据 报销（总额不超过报销金额的 %% ）；对于既没发票，也没收据的， 一律不予报销。 第二条：费用报销单填写及票据粘贴要求 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票 据不得突出于报销单和粘贴单之外 （票据过大时应按报销单大小折叠 好）； 3、各票据应均匀贴在报销单的粘贴位置上，整份报销单各部分厚度 . . 应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似 （如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等） ，应尽量粘贴在一块，并 按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时， 要确保审核人能够完全清楚地审阅报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导 批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金 额与填写金额不符，财务则不予报销。 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面