党费会计核算办法概要精品课件.pptVIP

党费会计要素： 资产、负债、净资产、收入、支出 返 回 YOUR SITE HERE 资产类 负债类 会 计 科 目 现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产 暂付款 净资产类 收入类 固定基金、党费结余 党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入 支出类 党费支出 党员培训费 党员教育费 党内表彰费 补助下级支出 上缴党费支出 生活困难党员补助费 返 回 YOUR SITE HERE 外来原始凭证：发票、银行存款通知书 原始凭证 会 计 凭 证 记帐凭证 自制原始凭证：借款单 YOUR SITE HERE 总帐 会 计 明细帐 帐 簿 现金日记帐 银行存款日记帐 返 回 YOUR SITE HERE 会计报表的编制原则：正确、及时、完整 返 回 YOUR SITE HERE 党费会计帐务处理举例： 年初 银行存款 10000 元 固定资产 固定基金 15000 元 结 余 有价证券 10000 元 1 、 1 月 7 日从银行提取现金 1500 元 借： 现金 1500 贷： 银行存款 1500 2 、 1 月 9 日支付补助生活困难党员经费 500 元 借： 党费支出－生活困难党员补助费 500 贷： 现金 500 15000 元 20000 元 YOUR SITE HERE 3 、 1 月 25 日收到政府拨入党员培训经费 11000 元 借： 银行存款 11000 贷： 其他收入 11000 4 、 3 月 3 日，张红借现金 800 元，用于支付党员培训 班费用 借： 暂付款－张红 800 贷： 银行存款 800 5 、 3 月 11 日，购买国家发行的第一期国库券 5000 元 借： 有价证券－国库券 5000 贷： 银行存款 5000 YOUR SITE HERE 6 、 3 月 21 日，张红报销培训班支出 720 元，余额退回 借： 党费支出－党员培训费 720 现金 80 贷： 暂付款－张红 800 7 、 3 月 9 日，支付党员培训班培训费 10000 元 借： 党费支出――党员培训费 10000 贷： 银行存款 10000 8 、 4 月 10 日，收到某单位用现金上缴的上一年度党 费 300 元 借： 现金 300 贷： 党费收入――某单位 300 YOUR SITE HERE 9 、 4 月 11 日，将现金存入银行 300 元 借： 银行存款 300 贷： 现金 300 10 、 4 月 21 日，收到某单位交来订书款 1000 元 借： 银行存款 1000 贷： 暂存款―某书―某单位 1000 11 、 4 月 29 日，用现金购买支票、及汇款单 25 元 借： 党费支出――党员教育费 25 贷： 现金 25 YOUR SITE HERE 12 、 4 月 30 日，收到某单位上交上季度党费 10000 元 借： 银行存款 10000 贷： 党费收入――某单位 10000 13 、 6 月 11 日，收到上级党组织拨来用于党员教育的 经费 10000 元 借： 银行存款 10000 贷： 上级补助收入 10000 14 、 6 月 22 日兑付到期的国库券 10000 元，同时兑付 利息 2000 元 借： 银行存款 12000 贷： 有价证券――国库券 10000 党费利息收入 2000 YOUR SITE HERE 15 、 6 月 5 日，收到某单位张明自愿一次性交纳 党费 1200 元，存入银行 借： 银行存款 1200 贷： 暂存款――张明 1200 16 、 6 月 7 日，将张明上缴党费汇入中组部 借： 暂存款――张