推行纳税人分类分级管理的实践与思考.pdf

推行纳税人分类分级管理的实践与思考 推行纳税人分类分级管理是推进税收现代化建设的重要内容，是 深化国地税征管体制改革的重点工作， 也是提高税收征管效能的主要 途径。近年来， 宁夏国税局为顺应经济社会的新发展新要求、大数据 应用管理时代及征管体制改革的趋势，围绕“调机构、转职能、促征 管”积极探索分类分级管理体制性创新， 着力建立适应税收征管发展 的纳税人分类分级管理模式， 努力实现征管方式转变， 推动税收征管 体系和征管能力现代化建设的新突破。 一、准确把握分类分级管理的意义和内涵 xx 年 10 月，中央决定深化国税、地税征管体制改革，将我国的 税收征管体制改革推向了时代的前台， 其中提出的 “对纳税人实施分 类分级管理”的要求，更是新一轮征管改革的前奏和突破口，分类分 级管理不仅仅是对传统税源管理的一种替代，更是落实“放管服”改 革的迫切需要，对促进税收征管工作的可持续创新具有重大意义。 （一）税务机关适应新形势发展要求的必然选择 随着大众创业万众创新商事制度、简政放权改革工作不断深入及 营改增后纳税人数量成几何数， 纳税人的经营状况不断发生深刻变化， 人少户多、能力不足矛盾加剧。原来传统的“人盯人”“各事统管” “单兵作战”已不能适应当前税收征管的需要。以风险管理为导向， 对纳税人实施科学分类， 对涉税事项进行合理分级， 发挥不同层级税 收专业团队化作用， 通过差异化管理提高整体税收征管效能， 是适应 和解决当下税源多样性、复杂性以及增强税源控制能力的最佳渠道。 （二）优化资源配置、提高征管质效的现实需要 分类分级管理通过调整好机构、配置好资源、优化好职能，打破 自治区、市、县层级和固有职能，推进税收管理的实体化运作，既能 做到因人制宜、量才使用， 又可以将有限的征管资源向一线倾斜，推 动税收征管、纳税服务整体工作质效的全方位提升。 （三）实施税收大数据及风险管理要求的重要举措 随着金税三期系统的上线以及“互联网 +税务”行动的稳步推进， 数以亿计的海量数据进入了金税三期， 需要通过运用大数据技术手段， 整合各类税收征管数据资源和第三方涉税信息， 促进税收征管数据信 息搜集和类型分析更具针对性， 建立全方位综合治税体系， 促进信息 资源共享和利用，有效化解征纳双方信息不对称的瓶颈性难题。 （四）防控执法风险和提升纳税服务的重要手段 分类分级管理的实现，可以有效分解过度集中的管理权限，打破 原有税收管理员“保姆式” 粗放型管理方式，理清了税务干部和纳税 人之间的固定管户关系。 以纳税信用体系建设为基础， 以风险管理为 导向，对信用好、 无风险的纳税人不打扰；对低风险的纳税人予以提 醒；对严重失信、 高风险的纳税人实施重点监管。有效防控执法风险 的同时促使各项税收执法活动能依法实施、 更加规范， 并可根据管理 对象特点和职责事项分工为不同纳税群体提供个性化、 人性化的服务， 营造和谐融洽、联袂互动的新征纳氛围。 二、实施纳税人分类分级管理主要做法及成效 宁夏国税局在推动税收征管体制和征管能力现代化上取得新突破， 实现固定管户向分类分级管户、 无差别管理向差异化管理、 事前审核 向事中事后监管、经验管理向大数据管理“四个转变”，对构建以风 险管理为导向， 以分类分级管理为基础， 以信息化为支撑的现代化税 收征管体系进行了有益的探索与实践。 （一）建体系促管理，推动分类管理全面着力 各级国税机关立足税源和征管实际， 建立 “规模+行业 +税种 +事项” 的分类管理体系。以税源规模、风险高低、行业特征为标