企业相关政策税务处理与财务会计差异分析.pptx

税务处理与会计核算差异分析及相关政策解读; 解读 内 容;解读 内 容;解读 内 容; 企业所得税法 立法的指导思想;;以道御术　内圣外王 志于道 据于德 依于仁 游于艺; 企业所得税法的基本原则;　　六大基本原则;　　税收立法的五大原则;　　税收执法权; 企业所得税法 的五个统一及理解;　　　五个统一; 第四部分;一、企业所得税法与会计准则的关系;二、企业所得税法与财务制度的关系;三、企业所得税法与市场主体法律的关系;第五部分;　　　整体架构;税收要素的法律特点;第六部分;一、纳税人;二个概念;实际管理机构：;机构、场所：;二、课税对象;非居民企业有限纳税义务;居民企业划分的重要意义;税收管辖的两个双重标准;税收管辖的两个双重标准;一个概念：实际联系;三、税率;　　　税率的适用;二个概念： ;二个概念;二个概念;第七部分:税务处理与会计差异;应纳税所得额的确定;所得税的特点：;所得范围及所得地的确定;（一） 应纳税所得额确定的原则;应纳税所得额确定的原则;（二）确定的方法;（三）影响应纳税所得额确定的5大因素;第一因素：收入处理与会计核算的差异分析;收入总额的概念;其他收入 （主要是企业计入资本公积、营业外收入、递延收益科目的收入）;不征税收入和免税收入;应税收入的确定;收入确定的三大原则;收入确定的三大原则;收入确定的三大原则;收入的确定;收入的确定;收入的确定;收入的确定;计税收入与会计收入 的基本区别;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;具体收入项目的差异;第二因素：扣除项目与会计核算的差异分析;第二因素：扣除的确定;第二因素：扣除的确定;第二因素：扣除的确定;二个不等式;（4）扣除框架（三大规则、四种分类）：;扣除框架;扣除框架;扣除框架;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;具体的限制性项目：;第四因素：弥补亏损;第四因素：弥补亏损;第三因素：资产的税务处理与会计差异;第三因素：资产的税务处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;资产的税务五大处理与会计差异;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业重组业务;企业清算业务;企业清算业务;企业清算业务;企业清算业务;企业清算业务;企业清算业务;企业清算业务;三、各类资产的税务处理：;固定资产：;固定资产;固定资产;固定资产;固定资产;无形资产;金融资产和金融负债;四类金融资产;四类金融资产;长期股权投资;长期股权投资;长期股权投资;长期股权投资;长期股权投资;长期股权投资;金融资产的税务处理;金融资产的税务处理;所得税费用;第五因素：特别纳税调整;引入七个规则一个核定一个区分;第八部分;（一）优惠政策的变化;（一）优惠政策文件索引;（一）优惠政策文件索引;（一）优惠政策文件索引;（一）优惠政策文件索引;（一）优惠政策文件索引;（一）优惠政策文件索引;（二）优惠方式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;1、税额式：;2、税基式：;2、税基式：;税基式;税基式;税基式;税基式;税基式;税基式;税基式;税基式;3、税率式：;4、其他优惠政策（财税［2008］1号）：;优惠的相关政策;优惠的相关政策;第九部分;（一）总的原则－－（法第49条）;（二）纳税地点：（法第51、52条）;（三）纳税方式：;（三）纳税方式：;（三）纳税方式：;（四）纳税期限：（法第53－56条） ;企业所得税管理;企业所得