会计学2货币资金.pptx

; 一、货币概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制; 二、库存现金 （一）概述 1.定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇 票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 2.账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 3.核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。; （二）现金的管理与控制 ■严格限定现金的开支范围（8个方面） ■库存限额 □库存量一般不超过企业3-5天日常零星支出量 □远离银行或交通不便（如边远山区）的企业，其现 金的库存限额不超过15天的零星支出量 ■不准坐支现金;开户单位可以在下列范围内使用现金：;（三）现金一般业务的核算;备用金交易 与事项;（四）现金清查的账务处理;三、银行存款 （一）概述 1.银行账户分类 基本存款账户（可存、可取、可转账） 一般存款账户（只存、转账） 临时存款账户（临时存、立即转） 专用账户（专款专用） 2.银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。;（一）银行汇票;申请：借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 使用：借：材料采购等 贷：其他货币资金——银行汇票存款 退回：借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款;（二）银行本票;（2）要点： A 适用：现金、转账、同城；见票即付 B 付款期限及超期处理： 两个月 C 各方注意事项 D 背书转让：填明现金字样的银行本票不得背书转让 （3）会计核算;（1）程序（银行承兑汇票）： ;说明：;程序（商业承兑汇票）;（3）要点： A 适用：真实交易或债务债权关系、单位、??城或异地 B 付款方式 C 银行承兑汇票和商业承兑汇票 （4）会计核算：应收票据；应付票据;要点： 适用范围：同城 支票类型：现金支票、转账支票、（普通支票） 提示付款期限：10日 空头支票的处理：退票、5％（≥1000）、 2％赔偿金 核算： 银行存款;指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。 要点： 使用区域：特约单位 类型及相应权限 透支、利息、手续费 核算： 其他货币资金——信用卡存款 财务费用;汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （1）要点： 异地 单位或个人 外埠存款 （2）会计核算： 应收账款 其他货币资金——外埠存款;（七）委托收款;（八）托收承付; 应进口方要求向出口方（收益人）开立的，以收益人按规定提供单据和汇票为前提支付一定金额的书面承诺。 （1）要点： 有条件的银行付款凭证 国际结算 （2）核算： 其他货币资金——信用证存款; （二）银行结算方式 1.银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 2.银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 3.商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让; 4.支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 5.汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 6.委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交