会计核算组织程序.pptx

第十二章 会计核算组织程序; 第一节 会计核算组织程序概述;; 2.记账程序 ◆在会计循环中，利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。; （二）会计核算组织程序的意义; 二、设计会计核算组织程序的原则; 第二节 记账凭证核算组织程序; （二）记账凭证核算组织程序下的凭证、账簿的种类与格式 ; （三）记账凭证核算组织程序下账务处理的基本步骤; 二、记账凭证核算组织程序的优缺点及适用范围; 第三节 科目汇总表核算组织程序; （二）科目汇总表核算组织程序下的凭证、账簿的种类与格式; 科目（记账凭证）汇总表 200×年6月 编号 科汇6 ;; 二、科目汇总表核算组织程序的优缺点及适用范围; 第四节 汇总记账凭证核算组织程序; （二）汇总记账凭证核算组织程序下的凭证、账簿的种类与格式; （三）汇总记账凭证的编制方法 1.汇总收款凭证的编制方法 ★ 基本方法：按记账凭证上的借方科目（库存现金、银行存款）设置，按它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个贷方科目合计数，填入汇总收款凭证的相应栏次。 具体编制方法参见本课件第一节或教材第八章第三节。 （或见下图）; 汇总收款凭证 借方科目：库存现金 金 额 总账页数 贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－10号 11号－15号 其他应收款 360 640 400 1 400 其他业务收入 5 400 1 250 500 7 150 应收账款 400 600 800 1 800 合 计 6 160 2 490 1 700 10 350 例：某企???某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为： ; ★注意事项：为了便于汇总收款凭证，在编制收款凭证的分录时，分录形式最好是一借一贷、一借多贷，不要多借一贷或多借多贷。 ; 2.汇总付款凭证的编制方法 ★基本方法：按记账凭证上的贷方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总付款凭证的相应栏次。 具体编制方法参见本课件第一节或教材第八章第三节。 （或见下图）; 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 金 额 总账页数 贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号