太原重工股份审计工作底稿.docVIP

审计工作底稿 第 PAGE 7 页 共 NUMPAGES 7 页 附件（共 页） 被审计单位名称 太原重工股份有限公司 审计事项 太重集团监事会监督检查 实施审计期间或者截止日期 2008 审计人员 韩建光 张晓宁 邱军芳 韩文君 樊晓锋 编制日期 2008年6月5日 一、少计收入 1、油膜轴承分公司 2007年少计其它业务收入174.76万元 2008年1月30日 转06号 借:预收账款-太原宗力 3182400.00 贷:应交税金 462400.00 其他业务收入 2720000.00 2007年10月15日, 向太原宗力工贸公司销售废巴氏合金22.92吨, 金额1191840元(含税价), 后附销售协议及过磅单;11月15日, 向太原宗力工贸公司销售废巴氏合金16.4吨, 金额852800元(含税价), 后附销售协议及过磅单。 2、挖掘焦化设备分公司 2007年向外出售氧化渣、废旧电缆等少计其它业务收入14.55万元，明细如下： 1、2007年2月14日银收117号，出售氧化渣款 借：银行存款　　　　　36516 　 贷：制造费用　　　　　 36516 2、8月17日银收191号，出售废旧电缆 借：银行存款　　　　 5280 　 贷：制造费用　　　　　 5280 3、9月12日银收3号，出售氧化渣 借：银行存款　　　　　10050 　 贷：制造费用　　　　　 10050 4、9月27日银收88号，出售氧化渣 借：银行存款　　　　　5490 　 贷：制造费用　　　　　 5490 5、9月22日银收149号，出售氧化渣 借：银行存款　　　　　29490 　 贷：制造费用　　　　　 29490 6、9月24日银收150号，出售氧化渣 借：银行存款　　　　　58670 　 贷：制造费用　　　　　 58670 二、多计成本、费用 1、预提费用1460.03万元挂账未冲回 （1）轮轴分公司截止2007年12月底计提的其他应付款—经销费用8357367.59元、其他应付款—经销费（经理层）577693.41。 （2）减速机分公司截止2007年12月底计提的其他应付款—科研费2101925.80元、其他应付款—经销费3293109.30元。 （3）减速机分公司截止2007年12月底其他应付款—期间费用270168.59元长期挂账。 以上多计提的成本、费用年末未冲回。 2、公司本部房产购置相关税费未增加固定资产价值,在管理费用中列支,金额138.25万元 2007年12月31日转129号交纳房产过户契税 借：管理费用 1124830.92 贷：其它应收款 1124830.92 2007年12月31日转129号交纳130号交易费 借：管理费用 255075.00 贷：其它应收款 255075.00 2007年12月31日转129号交纳131号登记费 借：管理费用 2600.00 贷：其它应收款 2600.00 3、固定资产费用化870.37万元 （1）油膜轴承分公司 2007年11月30日转49号 借：制造费用 4774720.26 贷：实收资本 4774720.26 后附原始单据:《2007年技术改造项目进费用明细》 其中以下项目应计入固定资产，合计金额394.104万元 1）新厂房下水道路工程 35万元； 2）设备基础（标一） 58.78万元； 3）设备基础（标二） 53.38万元； 4）设备基础设计 9.5万元； 5）新增设备基础设计 4.5万元； 6）设备基础采暖外网（150镗床） 45万元； 7）新厂房地坪工程 57万元； 8）南广场自行车棚 28.5万元； 9）消防设施配套费 4.444万元； 10）环评项目 3万元； 11）安全评价 16万元； 12）新建办公楼装修 79万元。 （2）挖掘焦化设备分公司 2007年11月30日转160号、161、162、165—172号 借：制造费用 1562700.00（合计） 贷：实收资本 1562700.00（合计） 明细如下： 1）公司大门设计费 60000 2）办公楼新建厂地平整