监事会建设和实务课件.pptx

1;2;3;社会发展现实适应性的抉择：公司制度改革;治理原则和模式：OECD和《中国上市公司治理准则》 ;6;7;8;9;10; 上市公司监事会：证监会章程指引的职责规范; 上市公司监事会对重大权益事项的监督实例;13;; 当期监督：体现现场监督和直接监督的优势;中央企业监事会“六要六不要”监督行为规范;地方国资委派出监事会工作实践和典型经验;18;公司法人治理、总部职能和集团管控模式的关联;投资链延伸：完善多级子公司的股东监督体系;一是建立联席会议制度，监事会加强与审计、监察、法律、财务、投资和风险管理等内部监督和管理部门的日常工作联系，以不同的方式获取企业运营信息； 二是监事会和企业内部监督部门在安排年度工作计划时，互通情况、征求意见、加强协调、把握不同的监督重点，形成监督合力； 三是在实施监事会专项检查时，由监事会制度实施方案，确定检查要求、内容和范围，协调企业内部监督部门根据监事会实施方案进行配合。; 晨光集团“351”大监督机制的选择;23;24; 一是通过市场渠道面向社会选聘专职监事，逐步建立市场化选人用人机制，不断优化配置社会高素质人才资源； 二是通过市场方式采用社会化的检查机制，逐步利用会计、法律等中介机构和先进的信息化辅助查账系统，不断增强对现代企业的监督能力； 三是通过借鉴和采用市场标准，逐步形成规范的考核机制，不断建立完善专职监事的业绩评价体系； 四是通过引进市场规则，逐步推进责权利相结合的机制建设，不断创新发展监事会队伍的管理模式。;26;监事会的“有为”和“有位”：目标、能力、保障;28; 外部信息：法律法规、政策，经济动向，市场形势。 内部信息：经营活动动、静态情况 ； 硬信息：“查、看”方式使用纸质或电子信息； 软信息：“听、问”方式获取的视听信息； 数据信息：主要是财务报表上的数据； 事项信息： 动态进行的、未量化为价值数值； 正常信息：经营活动正常和履职行为规范； 异常信息：与正常信息相反，预示有情况、有警情、有风险（包括或有风险）、有问题，需要监事会及时启动检查监督的相关程???。;30;31;32;33;34; 监事会 财务监控系统;36;37;38; 出资人财务监督层次：关注视角、分析方法不同;40;; 问题导向检查：企业财务问题分类与检查方法; 公司治理特征结构中的监督制度和机制; 公司治理对独立审计和内部审计的分类需求;内部审计（优势：具有时间和对公司业务的熟悉） ① 审计对象：更及时地发现雇员（高管）舞弊和财务错漏。? 审计目的：从传统“查错纠弊”提升为“帮助组织增加价值”? 对公司治理的作用： 第一，检查监督其他部门、人员的业务活动（包括总经理和其他高管），对有疑问的业务和财务数字进行调查，预防财务报告的违规行为和员工偷窃行为（Schneider和Wilner1990；Hansen，1997）。 第二，提高绩效、增加价值是所有相关利益者的期望，也是公司治理的最终目的。内部审计范围扩展，从财务审计、经营审计到社会责任审计。促进治理质量提高。 第三，内部审计是企业风险管理的函数，对风险管理过程进行管理和协调，促进公司治理实现组织目标。治理作用“包括监控、评价和分析组织的风险与控制，以及检查和确认信息与政策、程序和法律的遵循”。; 审计不同分类目的和功能及其与股东监督的关联;建立监事会和审计制度的沟通协同监督机制; 绿大地欺诈发行股票：财务造假三部曲虚增资产、收入; 绿大地案一审判决：何学葵被判10年、公司罚1040万元; 财务检查重程序和规则：识别公司是否财务造假三部曲 ; 风电第一股财务造假与会计差错： 董事长辞职; 上交所公开谴责未能勤勉尽职、入诚信档案; 财务报表分析：公司经营绩效和财务状况的规范报告; 审读财务报表检查公司财务的三种主要方法; 审读财务报表检查公司财务应该聚焦盈利质量; 直接审读财务报表检查盈利质量的常用分析方法; 财务报表之间结构以及关联关系的分析（1）; 财务报表之间结构以及关联关系的分析（2）; 财务报表之间结构以及关联关系的分析（3）; 财务报表之间结构以及关联关系的分析（4）; 利用财务报表数据检查盈余质量的常用分析方法;62; 如何做好财务效率分析？;64;标准来源：预算、历史、行业、经验含义和优缺点; 流动比率、速动比率和现金比率的相关分析;短期偿债（变现）的动态分析： 1、流动比和速动只是静态反映了资产对短期债务的保证程度，没有动态反映支付到期债务的能力； 2、某一到期债务，企业既可以用资产变现归还，也可以用新获得现金去归还，需要