内审的发展与挑战（李艳华）.pptx

内审的发展与挑战;一、内审发展的趋势 二、内审发展与企业环境 三、内审发展的职业要求与挑战 四、经验与分享;一、内审发展的趋势 二、内审发展与企业环境 三、内审发展的职业要求与挑战 四、经验与分享;一、国际内审发展历史;1、帐目基础审计;2、制度基础审计;2、制度基础审计（续）;3、风险基础审计;3、风险基础审计（续）;4、三种方式比较;二、国内内部发展情况;1、国内内审历史回顾 二十世纪80年国家制定审计法，开始进行审计 内部审计是在国家主导下开始的 当前的内部审计规仍带有强烈的???家主导色彩;1、国内内审历史回顾（续） 传统内部审计目标：协助政府进行监管，确保 资产及资源按计划运用，向国家（监事会）和组织领导人提交合规审计报告的结果及分析 传统的内部审计是国家权力的延伸，存在于各级企事业单位;2、国内内审现状：90年代以来的探索;2、国内内审现状：90年代以来的探索（续）; 观念上的挑战 尽管各单位均已建立了内审机构，也配备了相应的人员，但国有企业的管理模式导致内审的独立性、客观性受到制约 一种是过分强调查错防弊；另一种是内部审计什么都管！ 法律上的挑战 没有统一的、适合多种经济体的内审法规;3、我国内审面临的问题（续）;4、必威体育精装版动态－61届国际内审会议介绍;4、必威体育精装版动态－61届国际内审会议介绍;4、必威体育精装版动态－61届国际内审会议介绍; 研讨会内容之一：如何发挥内审作用;研讨会内容之一：如何发挥内审作用（续）;研讨会内容之一：如何发挥内审作用（续）;研讨会内容之二：公司治理（续）;审计委员会的作用（一） 建立和健全公司内部以董事会领导下的审计委员会工作制度，以确保内审的独立性和客观性，保证公司内部信息的真实性;审计委员会的作用（二） 审计委员会直接受托于公司董事会，对公司董事会和股东负责，人员由外部独立的专家组成，因此具有较大的独立性和专业权威性；内部审计人员直接受公司审计委员会的聘用和考核，其独立性受到了保护，从而能做出公司管理层是否按照公司章程进行经营的客观判断。只有内部审计独立性和客观性得到了加强，才能发挥内部审计保障公司目标实现和增加价值的作用 ;内审的独立性和客观性 公司治理不仅需要加强外部监管和立法工作、提高组织负责人的职业道德，而且建立和健全董事会领导下的审计委员会工作制度。确保内部审计独立性是根本的前提;外部监管的强化 政府和行业各级监管部门要改革现行信息披露形式、内容和频率，修改一些过时的财务会计制度、准则，同时加大对舞弊和腐败行为的查处 ;形势的要求 经济全球化、资本市场一体化及网络技术普及化使企业面临的风险日益复杂化。这些风险可能会使公司遭受灭顶之灾，因此风险的识别和监控成为内部审计的关注重点;内审协会的作用 国际内部审计师协会建立了企业风险自我评估程序和模型（CCSA）。该协会倡导内部审计人员要充分利用先进的网络技术和信息处理技术，对企业风险事件进行动态、实时地识别、监控和处理，使内部审计逐步从管理保障向风险保障转变，从被动发现问题向提出解决问题的建议转变 ;研讨会内容之三：风险识别与防范（续）;研讨会内容之三：风险识别与防范（续）;研讨会内容之三：风险识别与防范（续）;研讨会内容之三：风险识别与防范（续）;一、内审发展的趋势 二、内审发展与企业环境 三、内审发展的职业要求与挑战 四、经验与分享; WTO对中国企业的影响 公司治理与内审 内部控制与内审 内审在公司风险管理中的作用;（一）WTO对中国企业的影响;（一）WTO对中国企业的影响（续）;（二）公司治理与内审;（二）公司治理与内审（续）;（二）公司治理与内审（续）;（二）公司治理与内审（续）;（二）公司治理与内审; 4、公司治理框架;5、采取何种模式？;5、采取何种模式？（续）;5、采取何种模式（续）？;5、采取何种模式（续）？;5、采取何种模式（续）？;5、采取何种模式（续）？;5、采取何种模式（续）？;5、采取何种模式（续）？;6、公司治理中的关键各方权力 －上市公司治理准则;6、公司治理中的关键各方权力 －上市公司治理准则（续）;7、公司治理与内审;7、公司治理与内审（续）;8、公司治理架构与内审的独立性、客观性;8、公司治理架构与内审的独立性、客观性;1、内部控制定义 内部控制系统由一系列法律法规、程序流程组成，董事会、管理层及其他经营管理人员进行的、旨在确保组织有经济、效率、效果地实现其目标;2、内部控制框架;3、内控环境构成要素;3、内控环境构成要素（续）;3、内控环境构成要素（续）;3、内控环境构成要素（续）;3、内控环境构成要素（续）;3、内控环境构成要素（续）;4、内控与内审之间关系;公司的职能和经营管理部门的职责是制定控制系统（其对公司的内控、风险管理和治理过程