审计程序和实质性测试技术分析.pptx

审计程序和技术---CGA审计实务手册;审计程序和技术;分析性复核;分析性复核---定义;分析性复核---审计全过程运用;分析性复核---国外研究结论;分析性复核---审计实施阶段;分析性复核---方法;分析性复核---方法（续）;分析性复核---本案例中运用;分析性复核---本案例运用（续）;股本/资产总额 ;初步分析性复核---结论;初步分析性复核---备忘录;分析性复核--费用 ;;最终分析性复核---结论;分析性复核---信息来源;分析性复核---信息来源（续）;分析性复核---发现异常事项的处理;分析性复核---发现异常事项的处理（续）;分析性复核---注意事项;审计重要性;审计重要性---定义及理解;审计重要性---不同报表使用者的关注角度;审计重要性---审计工作中的运用;审计重要性---重要性的计算;审计重要性---重要性的计算（续）;审计重要性---重要性的计算（续）;审计重要性---本案例中的运用;审计重要性---审计工作中的其他考虑;审计重要性---不当运用;实质性测试与符合性测试对比;双重目的测试;期中审计与期末审计;会计帐项审计目的;容易发生错误的会计帐项;营业收入的审计---审计目的;营业收入的审计---主要审计程序;对于本案例营业收入审计的说明（1）;销售和收款循环 备忘录 审计符号（audit ticks） ? 下列审计符号适用于工作底稿第230至231-7页。 S —检查销售发票副件。 —检查所有有关商品劳务税和省级销售税的计算，测试总额的准确性。 —注意到顾客收到货物的签字；如果已给予信用的话，注意到批准赊销的授权签字。 —如果适用的话，将销售发票日期与所附装运单日期比较。 —审核合理性和分类。 —追查X5年1月的销售金额至应收帐款明细帐和销售日记帐，所有细节核对相符。 —追查全部销售日记帐至总帐（收入、应收帐款、商品劳务税和省级销售税）。 ? △???? —追查X5年1月的现金销售到现金日记帐，所有细节核对相符。 —将现金销售栏纵向加总，并追查至总帐（银行存款、收入）。 ? P —追查销售发票上的详细情况到永续盘存制存货记录，核对已售商品的说明和数量。 —复核永续盘存制中成本减少额的计算；根据永续盘存制记录中的单位成本（购买）确定减少的金额是合理的。 ? L —将销售发票上的销售价格与为某一特定月份打印出来的经过授权的商品价目表核对相符。 ? R —追查应收帐款明细帐中的未付款发票到标明已收到款项的明细帐分录。 —追查至进帐单副件。 —追查进帐单副件至银行对帐单。 —检查日期以验证合理性。 ?;销售和收款循环测试（X5年1-10月） ;对于本案例营业收入审计的说明（2）;对于本案例营业收入审计的说明（3）;分析性复核--收入 X5年12月31日 ? ;营业收入的审计---识别可能虚列营业收入的情况 ;营业收入的审计---案例分析;存货和营业成本的审计 ---审计目的;营业成本的主要审计程序;营业成本倒轧表;存货的主要审计程序;存货监盘 ---监盘前准备工作;存货监盘---现场监盘;存货监盘---后续工作;存货监盘---注意事项;本案例对存货、成本的审计程序;存货、成本审计中存在的问题 ;存货、成本审计---案例分析;应收账款、应付账款的审计---审计目的;应收账款、应付账款的审计---主要审计程序;函证;函证前的考虑;函证与审计目标的关系;函证时间;函证样本的选择;回函不符事项;替代测试;本案例对应收账款的审计程序;应收帐款询证函 ;应收帐款询证函 ;应收帐款函证汇总表 ;本案例对应付账款的审计程序;问题;应收账款审计---案例分析;应付账款审计---案例分析;项目经理;项目经理---外勤开始之前;项目经理---外勤期间;项目经理---控制审计工作进度;项目经理负责的重要帐项;项目经理---结束外勤;项目经理---详细复核工作底稿;项目经理---与经理和合伙人的沟通;项目经理---外勤结束之后;项目经理的其他责任;项目经理---面对助理审计人员的技巧;项目经理---鉴别危险的合伙人;欢迎提问