审计风险管理.pptx

審計風險管理;前　　　言;因 應 措 施;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;加強審計規劃與審計風險評估（續）;落實查核工作，避免審計失敗;落實查核工作，避免審計失敗（續）;落實查核工作，避免審計失敗（續）;做好整體財務報表之風險評估;做好整體財務報表之風險評估（續）;做好整體財務報表之風險評估（續）;查核人員應注意事項;其 他 建 議;沙賓法案之目的;強化公司治理;至少每季一次;查核規劃及重點 介紹查核方法 說明查核範圍、重點、風險所在及主要查核方法 海內外子公司之查核連絡及掌控 查核小組成員 預計查核時間表;會計師報告重點 查核/核閱當期財務報告分析 查核/核閱當期重大會計/審計事項報告 以前年度重大事項之後續追踪 內部控制或其他經營管理建議事項 (含以前年度建議事項之後續追踪) 最近重大證券管理、會計審計、稅務法令/公報介紹及其對公司之影響及因應之道;其他互動機制;審計委員會與內部稽核之互動;其他應注意事項 會計師與內部稽核間之協調/分工情形 會計師、內部稽核、公司管理當局間是否存在歧見 公司管理當局及內部稽核等對會計師建議事項之後續追踪 會計政策、會計處理原則及實務、會計估計等是否變動 會計師查核之重大調整事項 公司對證券管理法令等各項法規之遵循 任何重大不尋常之訴訟、承諾或或有事項 每年至少一次與會計師或內部稽核單獨溝通 (管理當局不在場);審計委員會運作之成功關鍵 董事長/CEO之正確認知及充分支持 明確訂定具體可行之審計委員會組織規程並落實執行 慎選會計師並落實與會計師之充分溝通及交流 強化內稽功能並落實與內部稽核之充分溝通 落實與財務長及公司高階主管之溝通及交流 特殊重大事項主動出擊;簡報結束 謝謝!! 請指教!! 歡迎隨時交換心得！！