2018会计分录汇总.pdf

. 2018 年会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现 借：库存现金 贷：银行存款 2 、销售产品 收到现金 借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 、退回暂借多余现金 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4 、盘盈现金 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 （无主款项） 其他应付款 （有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 2 、出差等暂借 借：其他应收款 贷：库存现金 3 、发工资等 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4 、购买或支付零星物资办公费等 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：库存现金 5 、盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后 借：其他应收款 （责任赔偿部分） 管理费用 （企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 2 、销售产品 收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 、向银行借款 存入银行 借：银行存款 贷：短期借款 / 长期借款 （二）支出 . . 1、提现 借：库存现金 贷：银行存款 2 、用存款购买原材料 借：原材料 / 在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3 、用存款购买固定资产 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4 、用存款支付相关费用 借：管理费用 / 销售费用 / 财务费用 / 制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：银行存款 5 、归还银行借