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评估管理办法和 相关工作流程 产权局评估处 郜志宇 目录 第一章 概述 第二章 评估管理办法和工作流程 第三章 中央企业评估管理检查 第一章 概述 一、国资委成立以来颁布的评估方面的规章制度 《企业国有资产评估管理暂行办法》(国资委令第12号）（2005年） 《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资产权[2006]274号 ） 二、制定12号令的必要性 1.国有资产监督管理机构履行资产评估监管职能需要依法进行。 2.评估监管部门和监管范围发生了较大的变化。 3.现行评估法规已不能更好地适应企业不断改革的需要。 4.加快管理速度，推进企业改制进程。 国资委核准与备案项目情况 三、制定评估管理办法的主要法律依据 1.《公司法》 2.《企业国有资产监督管理暂行条例》 3.《国有资产评估管理办法》（国务院91号令） 4.《关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号） 5.财政部14号令、财企[2001]801号、财企[2001]802号、 财企[2001]803号 四、12号令与过去评估法规的主要差别 1.调整了我委与所出资企业的备案管理权限。 2.应进行资产评估的经济行为有所变化。 3.新增加了委托方和选择评估机构的条件。 4.规范了核准、备案的工作要求。 5.增加了对所出资企业的监督检查内容。 6.改变了对评估机构的处罚方式。 五、企业评估管理人员的职责 1、负责公司的日常评估管理工作 2、负责公司评估管理相关制度的制定和执行 3、对相关资产评估项目备案 4、对评估备案的相关资料进行整理输入 5、对每年度公司资产评估项目的情况进行统计分析 6、接受国资委对资产评估管理工作的检查 第二章 评估管理办法和工作流程 一、12号令 1.总则 2.资产评估 3.核准与备案 4.监督检查 5.罚则和附则 1、总则 立法目的及法律依据 适用范围 管理体制 管理方式 统计报告制度 2、资产评估 应当进行资产评估的行为 可不进行资产评估的行为 资产评估委托方 聘请的评估机构须具备的资质 应当进行资产评估的行为 整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司； 以非货币资产对外投资； 合并、分立、破产、解散； 非上市公司国有股东股权比例变动； 产权转让； 资产转让、置换； 整体资产或者部分资产租赁给非国有单位； 以非货币资产偿还债务； 资产涉讼； 收购非国有单位的资产； 接受非国有单位以非货币资产出资； 接受非国有单位以非货币资产抵债； 法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。 可不进行资产评估的行为 经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转； 国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。 资产评估委托方 应当由产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。(12号令) 经济行为事项涉及的评估对象属于企业法人财产权范围的，由企业委托；经济行为事项涉及的评估对象属于企业产权等出资人权利的，按照产权关系，由企业的出资人委托。企业接受非国有资产等涉及非国有资产评估的，一般由接受非国有资产的企业委托。（274号文） 聘请的评估机构须具备的资质 遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录； 具有与评估对象相适应的资质条件； 具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长； 与企业负责人无经济利益关系； 未向同一经济行为提供审计业务服务。具备与评估对象相适应的资质条件（涉及上市公司的资产评估必须聘请有证券职业资格的评估、审计机构） 3、核准与备案 核准 备案 核准 国务院国资委：经国务院批准的重大事项 地方国资委：经各级人民政府批准经济行为的事项 企业办理核准项目的主要工作 1、评估前 2、评估进行中 3、评估工作结束后 1、评估前 聘请中介机 构 设计重组方案 汇报工作进程 评估前应当向国资委报告的相关事项 注意事项 向国资委报告的相关事项 相关经济行为批准情况； 评估基准日的选择情况； 资产评估范围的确定情况； 选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构