资产(一)第一节货币资金、第二节应收款项.pptx

第三章 资产（一） 流动资产的核算： 货币资金 应收及预付款项 存货;第一节 货币资金 货币资金是企业资产中的重要组成部分，具有高度的流动性。包括现金、银行存款和其他货币资金。 一、现金的核算 （一）现金的概念有广义和狭义之分。本章中“现金”的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括库存的人民币和外币现金。 ;（二）现金管理办法 根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度的主要内容有： 1. 现金的使用范围 企业发生下列业务可用现金支付：职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； ;出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述业务可以用现金支付外，其他款项的支付应通过开户银行办理转账结算。 2. 库存现金的限额 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 一般按照企业3天—5天的零星开支需要量确定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金的限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。 ;3. 不准坐支现金 企业的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的现金直接支付支出的，称为“坐支”。企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审核批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 4. 日常收支管理 不得以白条抵充现金 、不准谎报用途套取现金、不准借用账户，代其他单位和个人存取现金、不得“公款私存”，私设“小金库”。 （三）现金总帐和现金日记帐 ;现金的总分类核算： 1、以现金支付办公用品费400元。 借：管理费用 400 贷：现金 400 2、企业某管理人员出差，暂借差旅费2000元，以现金支付。 借：其他应收款—某人 2000 贷：现金 　　 2000 3、销售一批商品，??款3000元，增值税510元，共收到现金3510元。;借：现金 3510 贷：主营业务收入 3000 应交税金—应交增值税（销项税额）510 4、购入原材料一批，价款1000元，增值税率17% ，均以现金支付。 借：原材料 1000 应交税金—应交增值税（进项税额）170 贷：现金 1170 ;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Wednesday, June 16, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:47:4515:47:4515:476/16/2021 3:47:45 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2115:47:4515:47Jun-2116-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。15:47:4515:47:4515:47Wednesday, June 16, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2115:47:4515:47:45June 16, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。16 六月 20213:47:45 下午15:47:456月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 213:47 下午6月-2115:47June 16, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/16 15:47:4515:47:4516 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。3:47:45 下午3:47 下午15:47:456月-21 1、Genius only means hard-work