财务现金流量表.pptx

MPAcc第二讲 财务现金流量 教学与研究目标1、揭示现金流量之对企业的重要性；2、论证现金流量与财务目标的关系；3、探索现金流量应用技术的开发课题。思考讨论题1、现金流与企业运营流转的相互关系；2、现金流量认识的转变过程及其意义。主要参考文献目录1、财政部制定： 《企业会计准则—现金流量表》 19982、汗克尔、李凡特著，张凯、刘英等译：《现金流量与证券分析》 ，华夏出版社20013、赵英杰: 《现金流量管理研究》 ，中国人民大学会计系 博士学位论文20014、唐棣: 《现金流量分析与预测》，中国人民大学会计系 硕士学位论文1999 5、李胜楠：“现金流量概念梳理及其应用综述”，《理财者》2002年10月总第3期6、荆新：“现金、现金流、现金流量：演绎财务的进化”， 《会计师》2004年第5期 7、[日]泽 昭人、滨本 明著，冯芳译：《现金流量》，中信出版社2001 8．FASB，Statement of Financial Accounting Concepts No. 7: Using Cash Flow Information and Present Value in Accounting Measurements, 2000本讲主要内容现金资源对于企业的重要性现金流与企业运营流转的关系现金流量认识的演变及其意义现金流量应用技术的开发探讨 一、 现金资源对于企业的重要性 1、现金 现时中常称现款、现钱，一般包括库存现金和银行存款。 2、现金资源 在现代市场经济环境中，现金作为流通手段和储藏手段，是公司不可或缺的重要资源，尤如公司这个生命体的“血液”。 9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021? 3、现金与市场 现金还是金融市场交易的主体媒介，可谓“金融尤物”。 人们已经可以听到“现金为王”或“现金至尊”(Cash is the King)的说法。 4、现金特质 现金是公司全部资产中流动性最强的资源，也是公司广义资本包括短期资本和长期资本的基本提供形式。 4、现金与财务 现金也是公司财务的最基本“元素”，可称第一要素”。 从一定意义上讲，公司财务管理最为基础的内容就是现金管理。 公司财务每天都在进行现金的收支处理和调度协调，包括如何取得现金，如何投出现金，以及怎样以最低的成本保持必要的流动性，以便维持公司的基本生存和正