某某年企业所得税汇算清缴需重点关注的问题.pptx

刘晓伟版权所有;讲义主要内容简介;企业所得税汇算清缴应特别注意的事项;汇算清缴的常识;汇算清缴的常识;汇算清缴的常识;汇算清缴的常识;汇算清缴的常识;汇算清缴的常识; 费用的扣除部分;一般扣除原则;一般扣除原则;扣除凭据问题（发票）;一、职工福利费 《企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知?》（国税函〔2009〕3号） 明确 了职工福利费列支范围“（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。　　企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;如何界定固定资产和低值易耗品的问题 ;违约金、开办费、租入固定资产改良支出;工会费; 职工教育经费;职工教育经费;职工教育经费;职工教育经费; 业务招待费　;业务招待费;业务招待费;准备金;关于固定资产标准和折旧年限;关于固定资产标准和折旧年限;固定资产折旧年限和预计净残值的衔接问题;利息项目的扣除;养老保险费等的扣除;养老保险费等的扣除;保险费用的扣除原则：;公益性捐赠 ;与取得收入无关的支出;与车辆有关的费用扣除;损失扣除;财产损失的内容;损失扣除;合理工资薪金支出的把握;合理工资薪金支出的把握;合理工资薪金支出的把握;合理工资薪金支出的把握;合理工资薪金支出的把握;合理工资薪金支出的把握;合理工资薪金支出的把握;所得税中几种特殊的收入确认方式;所得税中几种特殊的收入确认方式;所得税中几种特殊的收入确认方式;所得税中几种特殊的收入确认方式;所得税中几种特殊的收入确认方式;所得税中几种特殊的收入确认方式;所得税优惠有多少种形式;所得税优惠有多少种形式;所得税优惠有多少种形式;所得税优惠有多少种形式;所得税优惠有多少种形式;所得税优惠有多少种形式; ;2009年起新增企业所得税征管范围 ;2009年起新增企业所得税征管范围;国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知; 把握“财政性资金”内涵 厘清“不征税收入”误区;把握“财政性资金”内涵 厘清“不征税收入”误区;把握“财政性资金”内涵 厘清“不征税收入”误区;把握“财政性资金”内涵 厘清“不征税收入”误区;把握“财政性资金”内涵 厘清“不征税收入”误区;厘清研发费用认识误区 用足用活加计扣除;厘清研发费用认识误区 用足用活加计扣除;厘清研发费用认识误区 用足用活加计扣除;特殊情况下的企业所得税收入确认;特殊情况下的企业所得税收入确认;特殊情况下的企业所得税收入确认;企业处置资产所得税处理问题 ;企业处置资产所得税处理问题;母子公司间提供服务支付费用 ;小型微利企业所得税预缴问题 ;企业所得税核定征收 的有关规定;企业所得税核定征收 的有关规定;企业所得税核定征收 的有关规定;企业所得税核定征收 的有关规定;企业所得税核定征收 的有关规定;企业所得税核定征收 的有关规定;所得税的视同销售规定变化;所得税的视同销售规定变化;新所得税实施前所得税文件的法律效力问题;所得税优惠的征管;所得税优惠的征管;所得税优惠的征管;所得税优惠的征管;所得税优惠的征管;所得税优惠的征管;所得税优惠的征管;;谢谢大家,不当之处,多多指正.祝大家牛年更牛,事事如意! ;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。11月-2011月-20Sunday, November 22, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。15:47:1015:47:1015:4711/22/2020 3:47:10 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。11月-2015:47:1015:47Nov-2022-Nov-20 1