3 2企业所得税税收优惠管理分类.docxVIP

3 2企业所得税税收优惠管理分类 3period;2企业所得税税收优惠管理分类 企业所得税税收优惠管理分类 一、事先备案管理项目 （一）符合条件的非营利组织取得的收入 ⒈备案时间： ⑴新成立或新认定组织（以下简称新户），在取得非营利组织证书后30日内； ⑵已正常生产经营纳税人（以下简称旧户），在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，最迟不得超过年度终了后4个月； ⒉报送资料： ⑴备案申请报告； ⑵非营利组织认定证书（复印件）； ⑶该组织的章程； ⑷投入人对投入该组织的财产不保留或者无权享有任何财产权利的声明； ⑸年度申报时，提供： ①非营利组织收入、支出明细表； ②该组织工作人员当年度的工资、福利等开支情况。 ③财产及孳息的分配使用情况; （二）从事农、林、牧、渔业项目的所得 ⒈备案时间： ⑴该项目取得第一笔生产经营收入后15日内（新户）； ⑵纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，最迟不得超过年度终了后4个月（旧户）； ⒉报送资料： ⑴备案申请报告； ⑵企业章程等证明企业经营项目等资料、文件； ⑶企业生产经营过程描述（含生产工艺流程）； ⑷年度申报时，提供： ①企业年度生产经营具体项目、产品种类、名称、收入结构等专项说明； ②税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ⒈备案时间：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内。 ⒉报送资料： ⑴备案申请报告； ⑵有关部门批准该项目文件； ⑶该项目完工验收报告； ⑷该项目投资额验资报告； ⑸取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页； ⑹年度申报时，提供税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明； ⑺属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得 ⒈备案时间： ⑴该项目取得第一笔生产经营收入后15日内（新户）； ⑵纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，最迟不得超过年度终了后4个月（旧户）； ⒉报送资料： ⑴备案申请报告； ⑵有关部门批准该项目文件； ⑶该项目完工验收报告； ⑷该项目投资额验资报告； ⑸取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页； ⑹年度申报时，提供税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明； ⑺属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 （五）符合条件的技术转让所得 ⒈备案时间：应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，最迟不得超过年度终了后4个月。 ⒉报送资料： 境内技术转让，应提供： ⑴备案申请报告 ⑵技术转让合同（副本）； ⑶省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；⑷技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；⑸实际缴纳相关税费的证明资料； 境外技术转让，应提供：⑴备案申请报告 ⑵技术出口合同（副本）；⑷技术出口合同数据表； ⑶省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； ⑸技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；⑹实际缴纳相关税费的证明资料；（六）符合条件的小型微利企业 ⒈备案时间：企业年度申报前，最迟不得超过年度终了后4个月。 ⒉报送资料： ⑴备案申请报告； ⑵依照国家统一会计制度的规定编报的《资产负债表》； ⑶企业职工名册； ⑷接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同； ⑸对照产业目录具体项目，说明本企业所从事行业； ⑹企业职工人数、资产总额计算表（逐月分月初、月末计算月平均值）。 备注：根据财税[2021]69号规定，“从业人员”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；“从业人数”和“资产总额”按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初数＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 小型微利企业职工人数和资产总额计算表 企业名称： 纳税识别号： 所属年度： 年 财务负责人： 办税人员： 填报日期： 年 月 日 从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 （七）国家需要重点扶持的高新技术企业（资格备案） ⒈备案时间：企业取得高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后30日内。 ⒉报送资料： ⑴备案申请报告； ⑵高新技术企