财务管理学校财务管理与分析.pptx

学校财务管理与分析华东师范大学:张万朋mailto:wpzhangecnu@163.comwpzhangecnu@163.com问题?在学校的发展中,校长应当扮演什么角色?组织者、管理者、领导者学校共同愿景的开发者 学校-社区-家长的沟通者 不断进取的学习者和研究者 学校教育资源的经营者和创造者 学校经营者的角色任务包括： 学校财务分析与管理、采购和供应管理、校舍规划和建设、学校公共关系、人事管理、在职培训、学校设备的运行和维护、运输和饮食服务管理、募集捐款等等 第一部分 、学校财务分析和管理的基本知识学校财务管理的总目标:1、确保学校教育事业的稳步发展，使财务管理工作成为教师队伍管理的基础、教学管理的保障、学校其他各项管理的连接点和纽带；2、确保国有资产不流失，并且发挥其应当发挥的效益；3、确保校长和学校财务管理人员在财务管理的各项活动中不犯错误；: 学校预算外资金收支明细表: 学校相关附表一、学校的财务报表 学校资产负债表学校收入支出表 学校事业基金、专用基金增减变动情况表（一）学校资产负债表 学校资产负债表是反映学校在某一特定时点财务状况的财务报表，它综合反映了学校的资产、负债、收入、支出和基金的组成情况。资产负债表能够向各相关方提供以下几个方面的信息：学校该时点所掌握的资源以及这些资源的分布和结构；学校的负债情况；学校的基金情况学校资产负债表平衡公式：资产+支出=负债+净资产+收入或资产部类合计=负债部类合计应当注意的几个问题年初数按照各科目上年结转数填列。如果本年度的项目与上年末各项目的名称和内容不一致，则应调整后填入。年末数表示报告期末的状况，应当按照本年末结（转）账后各科目的余额填列。 由于年末收入类、支出类科目除拨入专款的余额外都要转入结余科目，因此，年末结(转)账后收入类和支出类各科目除拨入专款科目外均无余额。 负债类科目中应缴财政预算款和应缴财政专户款在年末都要及时上缴，这两个科目年终也应无余额 在编制资产负债表前，应当与上级单位或主管部门和所属学校核对财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款、拨出经费、拨出专款、上缴上级支出、对附属单位补助等数额是否一致。如有出人，应查明原因进行调整 （二）学校收入支出表 学校收入支出表，是综合反映学校一定时期财务收支状况及其分配情况的报表。它由上年结余、本年收入(包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收人等项目)、本年支出(包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等项日)、本年结余及其分配等项内容组成。各项目按照收支的构成和结余分配情况分别列示。通过收支情况总表，可以判断学校的财务状况，评价业绩，预测未来学校发展的趋向。 学校收支情况总表遵循的会计平衡公式：收支结余=事业结余+经营结余事业结余=上年结转数（含上年专项资金结存）+财政补助收入+上级补助收入+事业收入+附属单位上缴收入+其他收入-事业支出-自筹基本建设支出-上缴上级支出-对附属单位补助支出经营结余=上年结转经营亏损+经营收入-经营支出年末结转结余=收支结余+用上年事业基金弥补收支差额-结余分配 需要注意的问题收入、支出各科目数额按年末累计数填列。其中：财政补助收入填列由财政部门或经过主管部门拨入的事业费(含事业费中有专门用途的经费)的全年累计数，财政部门拨入的需要单独报账的其他经费，不列入财政补助收入科目中，其收支应按照有关要求，单独编制财务报表反映 “自筹基本建设支出”反映经批准用财政补助收入以外的收入安排自筹基建项目支出的数额，按照实际转入自筹基建项目的资金数填列。当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及相关收入不予结转 “事业结余”按上年结转数(含上年专项资金结存数，加本年财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入减去事业支出、自筹基本建设支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出后的余额填列；“经营结余”按上年结转经营亏损加本年经营收入减去经营支出的余额填列 （三）学校预算外资金收支明细表 学校预算外资金收支明细表，是专门反映一定时期学校预算外资金收支明细情况的报表，也是学校收入支出表的补充报表。通过学校预算外资金收支明细表，可以了解学校预算外资金收入来源情况，预算外资金是否按照规定的用途使用，开支是否合理等 学校预算外资金收支明细表反映的内容一般包括：1.预算外资金收入总额，即按照国家预算外资金管理有关规定，属于预算外资金范围的收入总额，含单位应缴财政专户的预算外资金收入和经批准留用的预算外资金收入。2．单位可用预算外资金收入，即可以由单位支配使用的预算外资金收入，含经财政专户核拨的收入、经批准由单位留用的预算外资金收入。3．预算外资金支出，即学校可用预算外资金收入所形成的支出，包括用于事业支出、自筹基本建设支出等，其