财务管理之资源使用管理.pptx

资源使用管理财务管理财务管理的重要性财务管理不仅仅是会计的工作管理人员必须参与预算和成本控制中错误看法成本和财务预算专业性过强财务上的数学计算复杂难学需要掌握的内容基本惯用财务术语成本的概念预算过程及分析如何改善财务状况利润一定时期内收入超过成本的部分扩大收入控制成本支出的形式没有永久价值的资本，一旦支出价值即消失；如工资、车辆和售出的股份营业支出具有持久价值的资本，如购买财产、汽车和电脑等资本。相关概念是折旧资本支出所购买的价值可以保留一段时间。如存货或建筑资料营运资本现金管理不同的支付形式没有现金意味着破产财富的概念某个时间点所拥有的资产减去负债财务与业务整体的关系满足客户需求创造红利，实现目标有效生产和销售再投资于新产品和设施激励员工创造利润和现金成本的类型此类成本直接随主要业务活动的变化而变化直接成本（可变成本）与运营活动有关但不完全随运营而变化间接成本（部分可变成本）公司运做发生的管理费，分摊在各个业务环节中管理费（固定成本）直接成本原材料生产工人其他直接成本如电费间接成本管理费技术支持费厂房和机器设备经销成本管理费行政费用公司运营研发财务成本成本驱动因素成本驱动因素公司业务中影响成本的因素不是成本本身，代表影响成本的因素关键的表现指标公司和各部门的业务活动雇佣的员工数员工的流动率公司的主要业务活动利润计算A销售收入3500B直接成本原材料人工其他直接成本12009004502550C毛利润（A-B）950D间接成本管理费技术支持费厂房机器销售费150100150120520E净利润（C-D）430F运营管理费工厂运营公司运营财务费用855540180G税前利润（E-F）250成本中心和成本分配可控成本和非可控成本成本模式单位成本模式项目成本模式通用成本模式单位成本定价模式直接元件成本5.40组装成本7.50包装0.6最初成本13.50间接摊派1.50生产成本15.00销售成本2.00分销成本1.10开发和工程成本1.00行政及其他管理费0.90总成本20.00利润4.00建议零售价格24.00项目成本模式项目收入500000成本：设计阶段120人工作日（200）24000测试过程费10000设计小计34000成本：开发阶段2000人工作日（150）300000分包商费用50000备用金35000开发小计385000最后阶段试运转成本10000保修12500最后阶段小计22500项目成本合计441500项目利润58500成本合计价值价值可变成本固定成本固定成本产量产量收支平衡分析收支平衡点销售价值成本合计可变成本固定成本产量平衡收支分析其它成本计算方法名称定义适用标准成本计算首先建立一套标准产品的“档案”以产品为基础或服务类行业边际成本计算仅仅考虑可变成本计算超出平衡点的额外活动的成本机会成本计算是否有比提议更好的投资方式用来评估投资和业务决策的备选方案外部条件业务使命内部反馈公司目标和战略市场业务计划竞争年度预算指导宏观经济预算过程……实施监督和控制实际结果预算的地位财务部门发布预算指导参与人员对预算因素进行分析填写并提交预算表格输理并审核总体预算外在因素分析内部因素分析效率预测管理方向和目标指导方针预算没有通过返回并修正预算审核通过预算过程预算中的错误做法没有事实根据的假设没有依据地对生产力高估以以前的数据为准推论为了平衡临时砍掉某些项目改进预算的辅助手段围绕关键性假设展开精确分析考虑一套应急措施对新生事物或变化理性判断差异分析对实际绩效和预测绩效之间的差异进行分析和检验的过程造成差异的原因计划的不周业务的改变价格和成本的差别效率及生产力的原因意外或计划外开支平衡的关键业务效率质量如何改善绩效减少浪费提高效率改善质量练习：编制预算月份合计业务活动直接成本薪水成本设备其他成本招募和留住伙伴内容介绍扮演角色面试技巧第一天其它事项大作业可能的任务建议所需员工人数类型，包括技能、知识、经验准备资料，如招聘广告筛选候选人参加面试并决定人选练习按照各个阶段发生的先后排序：面试并筛选候选人吸引合适的候选人决定招募哪些人新进人员入职指导草拟人员需求回顾招募过程和效果评估人员需求筛选候选人确定工作描述招募与法律反对性别歧视反对种族歧视反对残疾人歧视移民方面的规定数据保护法需要多少员工需要提供的信息工作忙闲情况效率方面面临的问题工作模式预期变化可以做出的调整人力资源政策参照企业目标支出的考虑劳动力供应情况技术的革新和改进工作描述该项工作的主要目的该项工作的主要任务：做什么该项工作的范围：管理人员、向谁汇报、承当的责任级别人员要求与该项工作相关的技能、知识和能力候选人应该具备的工作经验和类型与该工作相关的个人品质或个人情况的详细信息基于实际能力的方法确定有效完成工作必须具备哪些实际能力什么样的人能干好？什么样的品质能产生好结果不论从事