仓库保管员账务处理方法.pptx

仓库保管员的账务处理;;1、什么是保管员的料账业务;2、保管员的料账业务流程;3、保管员料账业务的基本功;4、填制账册、报表、单据的标准;5、记账的要求及标准;6、记错账怎么办;物资明细帐;7、怎样划月结;物资明细帐;8、怎样结转账页;物资明细帐;物资明细帐;9、怎样编顺序号;自编号;10、物资运输损耗的范围是什么？;;11、运损单处理的规定是什么？;12、怎样填写运损单？;13、物资储耗范围是如何界定的？;;14、储耗单的处理时间和规定是什么？;15、怎样开储耗单？;16、储耗单怎样记账？;规格调整单;17、怎样开规格调整单？;18、规格调整单怎样记账？;19、数量乘单价不符怎么办？;20、怎样开差价单？;差价调整单;21、差价单怎样记账？;22、退料单怎样记账？;退料单;23、哪几种单据用红笔下账？;24、哪几种单据不做账面处理？ ;25、发现盘盈、盘亏物资如何处理？;库存物资盈亏申请表;;练习题1 调拨单;1-1 填写调拨单 ;1-2 填制物资明细账;例： 工具库保管员2010年10月27日检查盘点 时发现，150mm的活动扳手帐存57只， 单价：20元/只，实存57只；200mm的 活动扳手帐存74只，单价：30元/只，实 物清点发现混有5只150mm活动扳手， 该如何进行处理？ （1）填制规格调整单 （2）下两份明细账;实务范例;物资明细帐;物资明细帐; 某砂石组2009年1月15日收扎兰屯10~15mm碎石1380m3，单价：13元/m3，验收单号为：1-1 验收金额为17740.00元，稽核员核对单据时，发现总价有差错，该如何处理？ 正确金额=1380×13=17940元 原列：错误金额17740元， 应列：正确金额17940元， 差额：应列-原列=17940-17740=+200元，应用蓝墨 水笔将200元记入账面的收入栏内。;实务范例;物资明细帐;收发物资差价调整单的练习题;收发物资差价调整单;收发物资差价调整单;物资明细帐;例4:退料单;;4-2 填写物资明细账;例5：填写报废器材请审单;5-1 填写报废请审单;4-2 填写物资明细账; 管配组在2010年12月10日终盘点时，发现4″的弯头 帐存55只，实存60只，6 ″的弯头帐存83只，实存78只，这个问题该如何处理？ 4″的弯头单价：20元， 6 ″的弯头单价：25元 4″的弯头：实存60只﹥帐存55只，盘盈 盘盈项记入账面的收入栏，结存增加。 6″的弯头：实存78只﹤帐存83只，盘亏 盘亏项记入账面的发出栏，结存栏减少。 ;概念：库存物资出现盘盈、盘亏时所使用的凭证。是记保管帐和财务核销的依据。 填制：填制时应首先核对盈亏数量，确认无误后方可填报，盈亏原因必须真实。经业务主管部门核查批准后即可除帐。 记账：盘盈时记在账面的收入栏，结存栏增加；盘亏时，记在账面的发出栏，结存栏减少。;库存物资盈亏申请表;物资明细帐;物资明细帐;例7：器材查询单的操作;例7 情况分析;7-1 填写查询单;7-2 填写验收单;验 收 记 录;7-4 填写物资明细账;例8 运耗单;例8 情况分析;8-1 填写查询单;8-2 填写验收单;8-3 填写运损单;验 收 记 录;8-5 登记器材明细账; 建工库砂石组，2010年5月20日收到五常砂场工程砂，应收数量为1100m3，实收数量为1081m3，单价为24元，运损率为2%，如何进行账务处理？;;;验 收 记 录;物资明细帐;例9 不能验收报告单;例9 情况分析;9-1 填写不能验收报告单;9-2 填写验收单;9-3 填写验收记录;9-4 登记物资明细账;例10 事故报告单;例10 情况分析;10-1 填写事故报告单;10-2 填写验收单;10-3 填写验收记录;10-4 填写物资明细账;例11 储损单;;库存物资盈亏申请表;物资明细帐;2006年10月30日，从北京仪表厂发大庆61件Φ100压力表610只， 发站：北京，到站：大庆，车号：37213＃， 运单号：452＃， 合同号：373＃，单价70元600只。收货单位：大庆物资局。 接料时包装完好，件数相符，经验收Φ100压力表60件，每件10只， 有5只玻璃损坏（其中保管员上架时不小心摔坏1只）。 另外一箱内装Φ80压力表10只，单价65元（无合同）， 将以上问题用单据处理,并登记明细账。;例题12情况分析; 1、不