中建X局第三建设有限公司XXXX年内控培训.pptx

中建五局第三建设有限公司2011年内控培训 三公司审计部 2011年3月25日主要内容中建五局第三建设有限公司培训目的一二内控整体情况三具体流程中建五局第三建设有限公司一、培训目的1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程，条理清晰开展日常工作。1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。中建五局第三建设有限公司二、 内控整体介绍2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。2.3《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图）内 部 控 制 流 程公司层面财务关帐与报告采购与支出存货管理收入与成本核算资金管理工资人事与绩效固定资产信息系统通用控制 财务关帐与报告流程财务关账与报告期末关账的执行一般会计处理报表编制和信息披露财务关账与报告的规定企业所得税财务关帐与报告管理流程1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点 管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程，经过审批，定期审核正式归档；定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传达；所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独立复核和监督；设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记录。有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则相适用；适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）；重大交易和事项的会计处理是否与会计准则相符；重大事项和交易的会计处理方式的选择是否根据公司规定经过相关管理层或审计委员会的审核；公司管理层定期（至少每半年）听取财务部工作汇报，就影响财务报告的事件和交易进行沟通。对于重大的财务事项，财务部及时向管理层报告。各单位拟进行总账科目的增加和删除，需提交书面变更申请，由二级单位（工程局）财务部汇总后上报股份公司财务部审核批准。★以上各个控制点可以概括为：分公司应按照总公司会计制度和公司相关制度及时准确完成财务核算及报表编制工作，完善签字流程；聘用有相关知识的人员参与财务报告编制工作，要提供足够的培训；任何重大变化都需独立复核和批准。2、一般会计处理有2个控制点非常规事项和交易的会计处理方式经过审批总账与明细账核对一致★非常规事项和交易的会计处理方式必须经过审批3、期末关账的执行有七个控制点 会计分录被独立复核审批过渡账户、可疑账户得到识别和处理长期挂账科目得到及时清理非系统日记账被独立审核定期对重要科目进行对账管理层审批所有关联方交易关账后的分录调整审核入账、试算平衡表平衡无误 4、报表编制和信息披露子流程有10个控制点 合并范围准确完整下属单位上报的报表编制准确抵销分录完整准确披露信息被独立复核并及时传递至财务部使用财务决算编制手册保证财务信息被准确披露财务信息被适当管理层复核向董事会汇报财务报告编制情况与外审师有效沟通、对问题及时整改董事会对财务报告审批管理层签署书面承诺5、企业所得税管理流程（1个控制点） 计提与缴纳及时正确完整 采购与支出管理流程(8个子流程）施工采购管理6分供商结算2应付账款的记录2预付款的管理1付款的审核与支出2分供商文档管理2合同签订及文档管理2业务外包320二、采购与支出管理流程 制度、审批权限、采购计划和申请、预算管控、比价程序并记录1、采购管理流程（6个控制点）企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采购的管控程序。建立清晰明确的岗位责任制、严格的授权批准制度，不得超越审批权限。采购须有相关部门编制的申请和采购计划，进行预算管控，且经过授权审批； 根据真实准确的支持性资料编制采购计划，进行预算管控，且采购计划经过授权审批企业应当合理选择采购方式。分供商的确定，需经过适当的比价程序；合理低价中标，中标单位应经过相关部门和授权人的审批并留有审核记录。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见得到落实；合同经过授权审批后才签订；合