中小企业全面预算管理.pptx

中小企业全面预算管理赵力群第二节 全面预算的编制1、销售预算 市场部门负责销售预算的编制与执行。销售预算的主要内容是销售量、销售单价和销售额。销售量是根据市场预测、生产能力、销售合同、销售目标等确定。单价是通过产品的生命周期、价格决策、营销策略、市场接受程度、竞争对手的价格等确定。具体包括：(1)目标(2)编制依据(3)措施(4)编制要求××公司××年产品主营业务收入预算(表1-2) 编报单位： 单位：万元序号产品本年预计明年预算增减额增减率(%)12：合计 填表部门： 部门负责人： 填表人： 填表日期：2、生产预算生产管理部门负责生产预算的编制与执行。生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。主要内容有生产量、工业总产值和工业增加值。生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。具体包括：(1)目标(2)编制依据(3)措施(4)编制要求 ××公司××年产品产量预算(表2-3)序号产品名称计量单位产 量本年预计明年预算增减数增减率(%)12：合计3、产品成本预算生产车间、生产管理部门、供应部门配合财务部门编制并执行生产成本的预算。产品成本预算是企业在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。产品成本预算是材料成本预算、人工成本预算和制造费用预算的汇总。主要内容是产品的单位成本和总成本。一是材料成本预算。供应部门负责编制与执行材料采购成本预算。生产管理部门负责编制与执行材料消耗成本的预算。材料成本预算包括材料采购成本预算和材料消耗成本预算。它是以生产预算为基础编制的，同时考虑原材料存货水平。具体包括：(1)目标(2)编制依据(3)措施(4)编制要求序号名称本年预计明年预算升降率??数量单价采购成本数量单价采购成本(%)1????????2????????：????????合计????????××公司××年原材料采购成本预算(表3-1) 编报单位：序号名称本年预计明年预算升降率??数量单耗消耗成本数量单耗消耗成本(%)1????????2????????：????????合计????????××公司××年原材料消耗成本预算(表3-2)编报单位：二是人工成本预算。人力资源部门负责人工成本预算的编制与执行以及对预算执行情况的考核。人工成本预算是以生产预算为基础编制的。主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。预计生产量根据生产预算；单位产品人工工时和每小时人工成本根据标准成本资料。具体包括：(1)目标(2)编制依据(3)措施(4)编制要求4、编制要求（1）要考虑装备水平的提高、人员结构的调整、劳动定额的修订、劳动生产率的提高等因素对人工成本的影响；（2）要考虑分配激励机制的完善对人工成本的影响；（3）要控制人均人工成本、人事费用率、百元销售工资含量等指标。序号指标本年预计明年预算增减额增减率(%)1职工平均人数(人)其中：离岗职工平均人数2其他从业人员3人工成本合计(1)职工工资总额(2)其他从业人员劳动报酬(3)社会保险费用××公司××年人工成本预算(表3-2) 编报单位： 单位：元(4)职工福利费用(5)劳动保护费用(6)工会经费(7)职工教育经费(8)职工住房费用(9)其他4全部职工人均人工成本三是制造费用预算。制造费用预算是企业在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制的。××公司××年生产成本预算(表3-3) 编报单位： 产品名称： 单位：元序项本年预计明年预算增减额升降率号目单耗单价单位成本单耗单价单位成本(%)1原材料2动力3工资及福利4制造费用(1)工资及福利(2)折旧费(3)办公费(4)水电费(5)劳动保护(6)其他减：废料合计6、期间费用预算市场营销部门、总经理办公室、人力资源部门配合财务部门编制并执行期间费用的预算 。期间费用预算是预算期内企业组织经营活动必要的营业费用、管理费用、财务费用等预算。期间费用应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。(1)销售费用预算销售费用预算是以销售预算为基础，在对去年营业费用分析的基础上，结合营销策划