项目财务风险防范体系建设宣讲材料.pptx

项目财务风险防范体系建设宣讲材料; 第一部分：财务管理制度构建工作 ;1、关于合作项目财务账务处理办法，（湘安财字[2005]71号） 2、安全费用管理及核算（湘安财字[2006]75号） 3、用重客系统及帐户管理办法（湘安司字[2008]13号） 4、增值税项目核算管理办法（湘安司字[2009]17号） 5、预算管理办法（湘安司字[2009]27号） 6、财务人员管理办法（湘安司字[2009]41号） 7、银行保证及中间业务管理办法（湘安司字[2009]99号） 8、湖南省工业设备安装有限公司财务管理考核办法（湘安司字[2010]80 号） 9、备用金管理办法（湘安司字[2010]94号） 10、财务清算及后续管理办法（湘安司字[2010]94号） 11、内部资金借贷管理办法（湘安司字[2010]94号） 12、外出经营活动税收管理证明管理办法（湘安司字[2010]94号） 以及《联营合作管理办法》和《项目法施工管理办法》的财务管理部分。现就一些非常重要的制度简单介绍。;1、备用金管理办法;2、外经证管理办法;3、项目清算及后续管理;4、借款管理;5、委派会计管理;（3）公司财务资产部对所有财务人员实行统一管理，统一考核，2010年制定了《湖南省工业设备安装有限公司财务管理考核办法》，目的是为了进一步提高公司财务管理水平，促进会计基础工作规范化、强化财务人员工作责任心、提高工作效率，改进工作作风。主要包括：定期考核、奖惩分明、岗位轮换、日常监督、制度保障、人文关怀，对考核确实不合格的会计人员坚决要求换岗。 ;6、银行帐户管理 ;3）以分公司为单位建立银行账户档案，定期清理现有账户，建立账户管理台账，加强动态管理，所属单位定期报送账户清查表，凡二个月没有使用的账户通知账户使用单位注销。 4）今年将启动资金管理系统和财务核算系统，将非建行账户的资金全部归集到公司集中管理，增强公司的管控能力，使公司的管理与调控面覆盖全公司所有银行账户。 ;7、联营合作管理办法; 《办法》规定：合同中明确所有工程款必须汇入公司指定的账户，甲方以转账的方式向乙方支付，禁止乙方提取现金，不允许联营方自行收取银行承兑汇票，并按时对账；所有成本如工资、材料费、设备费、机械使用费、劳务分包费及工程有关的其他费用，全部由乙方项目提供符合财务规定的合法有效原始凭证，经乙方负责人审核确认，并经甲方项目经理会同签字审核后记账和支付；业主拨付的工程款，根据为完成本工程所签订的租赁合同、材料采购合同、劳务分包等及本工程施工进度应损耗和已损耗情况，乙方按期提出资金支付计划，提供付款依据，并经甲方项目经理审查核签完后，依据甲方《财务核算和资金管理》有关规定进行支付。;为本工程需要所签订的材料、设备采购合同，合同条款中必须与供货方约定不低于合同额5%的质量保证金项目完工后，乙方在本项目所形成的利润，甲方以劳务分包形式计价并支付乙方（需乙方提供劳务发票或者劳务工资表），如亏损由乙方自行承担。 公司对联营项目管理提出了具体要求，要求分公司必须参与联营项目的日常管理，监控其资金收支，并对其生产活动予以记账，这也是公司风险防范的重大举措。 ;8、项目法施工管理办法;第二部分：财税基本知识;一、收入确认;2）联营项目： 联营及全额承包项目按收付实现制确认收入，也就是按实际收取的工程款确认财务收入。根据《会计法》规定，会计核算方法在一个年度内应保持一致，同一单位在同一年度内不能使用两种核算方法，我们对外尤其是税务、审计部门，都只能讲是按权责发生制，各单位内部职能部门要充分配合，尤其是工程与财务部门的配合，工程部门提供给财务作为收入依据的产值统计进度报表，要严格按自营与联营申报产值办法执行，保持统计进度和财务收入一致，以规避税务、审计风险，2010年年度决算报表审计过程中，就发现有单位为了完成公司下达的产值指标，虚报收入，虚做联营项目的收入，这些都是不允许的。 ; 3）增值税项目： 申报产值确认收入，2008年出台了《增值税项目核算管理办法》，作出了具体规定。在这里要和大家强调以下四点： 1）因增值税项目税务、审计风险相对大得多，增值税项目一般不核算联营与全额承包项目； 2）增值税项目不是到开具发票的时候才确认收入缴税，没有开具发票的时候，我们也要按照项目的工程进度预做收入按实缴税，这是税法的要求； 3）项目部在计算项目在公司结余资金的时候，要及时与公司沟通，了解项目收入确认和缴税及税负率情况，这样才能准确计算在公司结余的资金，以免导致要支付材料款和工资时发现资金不够或者公司拒绝支付； ;4）工程部门在上报统计进度的时候，要与公司项目核算处多沟通，对既有增值税又有营业税的项目，要了解增值税部分收入确认情况，尽量保持统计进度与财务收入一致； 5）增值税项目成本比例相对要合理，成本