大学暂付款管理暂行手册.pdf

大学暂付款管理暂行手册 第一条暂付款是指在资金活动过程中， 学校暂时垫付给单位或个人需 事后及时办理结算报销的各种款项。 为加强暂付款管理， 庄重财经法 规，完善内部管理，明确经济责任，提高资金效率，根据《中华人民 共和国会计法》、《高等学校财务规则》、《高等学校会计管理办法》等 的要求，结合我校的实际情况，特制定本手册。 第二条暂付款的借款人作为学校经济活动债务人， 必须是学校在编在 岗的教职工和研究生。 学校不对本专科学生、 临时工和非本校教职工 借款。 第三条暂付款必须坚持 公款公用原则 ，只能用于支付预算计划内的 经费及有经费来源的项目方案。 借款须按批准的用途使用， 任何单位 或个人不得假借名义， 将款项挪作私用或他用。 对以各种名义借款套 取现金而挪作它用的单位和个人， 一经查实， 学校将追查借款审批人 及借款人的责任，情节严重的，将提请上级有关部门处理。 第四条暂付款的借款人为债务责任人， 负责按时结账并承担借款过程 中主要经济责任。 借款审批人应监视款项的合理有效使用， 并监视借 款人按时报账或归还借款。 1 第五条各单位、部门确因工作需要，经所在单位、部门负责人批准， 报计划财务处审批，可借取备用金，金额一般不超过 2000 元。 第六条严格执行 一事一借，一事一清，前欠不清，后款不借，无资 金来源不借 的控制措施。在办理借款手续时，借款人应在借款凭证 备注栏内注明还款期限。 第七条借款人须认真填写学校统一印制的一式三联借款凭证， 借款凭 证应照实填写借款部门、 借款日期、借款理由、借款金额 （大、小写）， 并由借款人签名，经借款审批人签字后，交计划财务处审核借款。 借款凭证中借款理由应与报销支出内容相符。 借款金额大、 小写应一 致，不得涂改。 工程、修缮和采购项目方案预付款按合同手册付款。 必须统一采购的， 借款时需提供申购单或招标相关文件、 中标通知书和合同文本等， 否 则不予支付预付款。 凡借支差旅费（含开会、调查、考察、培训等）的，应在 备注 栏注 明出差时间、地点、人数。 2 参加会议借款，需出示会议邀请通知；学校举办会议借款，需提供会 议经费预算计划。 凡到外地采购物资的， 必须事先编报采购计划， 采购经费由计划财务 处从银行汇划，不准携带现金或挪用差旅费采购。 第八条会计人员应根据核定的预算， 并获得合法的借款凭证， 经过认 真审核，认定手续齐全，方可支付。对于不合理的超范围、超限额借 款，会计人员有权回绝支付。在保证借款单位、借款人业务需要的前 提下，会计人员有权核减借款金额。借款人办理借款手续时，会计人 员认为有须要的，有权要求借款人提供有效证件。 第九条暂付款的支取方式必须严格按照国家 《现金管理条例》的有关 手册执行。 第十条严格限制暂付款报账期限。 借款人办事结束后， 必须及时到计 划财务处办理借款核销手续。 各类借款的报账核销期限按以下手册执 行。 教职工、研究生预借差旅费，应在出差返校后 15 个工作日内（假期 顺延，按返程车船票或机票日期计算）办理报帐核销借款手续。