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会计信息系统期末论文 会计信息系统期末论文 在会计信息系统下——存货核算与管理 摘要：存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括：各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等。 存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。 关键字：会计信息系统，用友软件，存货核算与管理 存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保 障生产经营过 程连续不断地进行，企业要不断地购入、 耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资产， 其价值在企业流动资产中占有很大的比重。 存货核算与管理需求分析： 存货核算与管理的需求包括：存货质量、产品成本、入库单、存货种类、验收报告、存货数量、出库单、收货凭证、存货编号、退货、采购订单、存货查询、单据审核、存货盘点、存货计量、存货的确认（委托代销商品）、存货档案、存货账面价值、存货的采购成本 （购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用）、存货加工成本、存货成本计算方法、相关费用分配标准、存货售价、存货结存等。 存货管理与核算的信息需求分析 1．及时反映存货物流变动与结存信息，购买成本信息，为企业购买原材料决策提供依据。 2．正确核算出、入库存货的价值，期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的存货储备资金占用情况的动态信息。 3．反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品的成本计算提供重要的基础数据。 4．建立存货控制模型，对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告。 5．对存货进行各种分析。 6．能对存货进行各种查询、统计与汇总。 7．建立与企业信息系统的数据接口，使采购、供应、生产、销售部门的用户能在授权范围内访问到所需的信息。 1、存货的入库流程 (1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。 (2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。 (3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。 （4）将验收报告传递给仓库和财务部门。 （5）仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 （6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门。 （7）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 （8）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。 员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在企业统一印制的材料入库单上。 2、采购人员应将收集到的、审批齐全的材料入库单、购销合同、验收单及合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照企业内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批手续后再接受单证进行审核付款。 3、 财务部应对采购人员提交的原始凭证购销合同、验收单、材料入库单、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与购销合同、采购单、验收单、材料入库单等资料进行核对。审核无误后再办理付款手续。 4、财务部在收集到采购单据齐全的情况下，应及时、准确地编制记账凭证，并将原始凭证附在记账凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。 5、仓库根据质量管理部门签发的质量检测报告和生产部门移送来的产成品或半成品，在清点数量和计量无误的情况下，应办理验收入库手续，并填制产品入库单。 6、财务部应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，登记“存货”及相关的会计科目的明细账，并依据仓库提供的资料和财务核算的结果，编制存货分类汇总表给各生产部门，并与生产部门进行核对，以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。 2、存货的出库流程： (1)仓库保管员接到各用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出发运请求，经审核后，编制出库单，并发出存货。 (2)仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存货三级账，并将相应的单据传递到财会部门。 (3)财务部门会计人员根据出库单等单据