公共经济学考试题库期末.docx

PAGE PAGE 10 / 10 1、什么是消费税？简述消费税的特点。 公共经济学试题库 答案： 消费税是对特定消费品和消费行为的特点，从价或从量征收的一种间接税。 （ 3 分） 消费税的特点 （ 1）征收范围具有选择性，一般是选择部分消费品和消费行为征收； （ 1 分） （ 2）征收环节具有单一性，通常是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收； （ 1 分） （ 3）征收方法具有灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以实行从价定率的征收方法； （ 1 分） （ 4）税率税额具有差别性，可以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，对不同消费品制定不同的税率、税额； （ 1 分） （ 5）税负具有转嫁性。 （1 分） 2、税收征管的成本指的是什么？ 答案： 税收对于政府也是有成本的。 税收征收管理过程中所发生的各类费用，即是税收的征管成本。 在征税过程中，一般总会发生两类费用：税收的管理费用即税收的行政成本；以及执行费用即税收的隐蔽费用。 税收的行政成本。亦称 税务行政费用 或狭义的税收成本。即政府部门在实施各种税收计划、征管各个税种过程中所支出的行政费用。 具体包括： a．税务机关工作人员工资、薪金和奖金支出； b．税务机关办公用具和设施支出； 税务机关在征税过程中因实施或采取各种方法、措施支付的费用以及进行及适应税制改革而付出之费用； 税务机关为进行及适应税制改革而付出的费用； e．其他政府部门提供而无需支付的各种劳务等等。 税收的执行费用。亦称 奉行纳税费用 、广义的税收成本。除税务机关征税的行政管理费用外，还包括纳税人在按 照税法规定纳税过程中所支付的费用。主要包括： a．纳税人因填写纳税申报表而雇用会计师、税务顾问或职业报税者所花费的费用； b．企业厂商为个人代缴税款所花费的费用； c．纳税人花在申报税收方面的时间（机会成本）和交通费用； d．纳税人为逃税、避税所花费的时间、精力、金钱以及因逃税、避税未成功而受的惩罚等。 3、简述全球化时代发展中国家公共支出结构表现出的一般特征。 答案： 全球化时代的发展中国家的发展有特殊性，即政府对经济的干预力度远远大于发达国家在经济发展相应水平时的干预力度（ 1 分），政府承担的义务远远超过发达国家在经济发展相应水平时的义务（ 1 分）。 其公共支出结构的一般特征为： 政府购买所占的比例远大于转移性支付，但转移性支付的增长速度大于前者； （ 1.5 分） 预防性支出和创造性支出的比例不相上下，增长速度接近； （ 1.5 分） 特殊利益支出与一般利益支出的比例不相上下，增长速度接近； （ 1.5 分） 可控性支出所占比例较大，但不可控性支出快速增长。 （ 1.5 分） 4、试述公共产品存在的原因。 答案： 导致公共产品存在的原因主要有以下七方面： （一）市场失灵（ 3 分） 某些产品在私人边际效益和社会边际效益、私人边际成本和社会边际成本上往往存在着私人部门难以克服的偏差，或者说是这类物品或劳务的社会边际效益大于社会边际成本。 导致这种情况出现的直接原因可能有： 某些具有共同受益或联合消费特征的物品或劳务，效用不能分割为若干单位，从而不能向个人或企业出售，也不能为其定价，市场的供给自然就成为无效的方式。 某些物品效用的不可分割性使得消费者无法实现效用上的排他性，也无法向其他使用者收费，因而不愿为此付出价格，市场也无法通过供求双方的力量为其求得一种均衡价格。 （二）私人部门难以承担的成本或风险（ 2 分） 具体分为三种情况： 在古代由于社会生产力水平低下，以至于必须动员全社会的力量才能提供某些产品，而私人部门无法在全社会范围整合资源，从而无法实现此类产品的提供。 随着社会生产力的发展和生产的社会化程度的提高，某些特殊的产品或生产条件的提供虽然具有重大意义，但是其成本已经超出了个人财力所能提供的可能，一旦提供就将严重改变私人部门的成本和市场价格稳定。 某类产品的提供将面临巨大的风险和不确定性，以至于私人部门不愿意提供，结果，为了维护社会生产的发展政府必须承担提供的责任。 （三）产权不明确或者产权保护困难（ 2 分） 某些资源的产权难以维护或者维护成本过高， 随之而来的必然是大量免费搭车者的出现， 结果必然是相对巨大的需求， 供给呈现萎缩，从而导致整个社会经济的发展受到影响，为了克服这种局面，此类产品的供给往往不得不由公共部门 加以提供，供全社会使用，如灯塔、基础科学研究和社会研究成果等等。 自然资源往往具有产权归属不明确的特点，为了维护自然资源不