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项目财务管理制度
项目财务管理制度
项目财务管理制度
项目部是企业创造效益的基本单位,是工程产品的直接生产者。为了提高项目部贯彻财务理念,完善成本核算体系,加强财务的核算监督职能,特制定本管理制度。
一、项目会计职能与要求
1、项目主管会计隶属于集团财务部管理,应对项目的各类票据进行审核,对原始票据的合规性和合法性负责,重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后,需在报销单据的会计主管栏签字确认。
2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶K3中进行账务处理填制凭证;每月结账前,需对资金进行实地盘点,形成书面的盘点记录,随同报销单据递交集团财务部,盘点发现问题,要及时向财务部部长汇报。重点关注:账实是否相符,是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管理员一同查明原因,形成书面的报告和处理建议,提交项目经理审批签字,随同票据一起交由集团,经集团领导同意后,方可进行账务处理。
3、项目主管会计应在正式开工前,对项目所在区域的税收政策、税率情况进行咨询,做好税务环境的维护,结算时负责到税务局代开发票。平时同甲方财务人员搞好关系,做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通,保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理,工程款项及早拨付。
4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认,采取谨
慎性原则。如果每月经营的报量甲方能够批复,则按照甲方批复的工程额确认收入;如果每月经营提交甲方的报量单没有得到批复,相关收入则需要根据甲方的实际付款金额,按收付实现制的原则确认收入。
5、审核项目资金管理员的日常报销流水账,并对项目备用金银行卡利息情况进行核对,并及时(至少每季度)做账务处理。
6、监督项目对废旧物资的处理情况,按集团物资部有关管理规定处理,确实已属于报废,且不易转运的,经集团有关领导批准后方可出售。出售款项及时做账务处理,并及时将款项转入集团账户,不得资金账外循环或项目私设小金库。特殊情况,可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后,作为项目备用金。
7、项目其他业务收入,指合同以外的工程或其它零星工程收入,项目会计要保证款项及时开具收据入账,并将款项转入集团账户,不得坐支现金。特殊情况,可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后,作为项目备用金。
8、项目主管会计应及时总结分管项目内部控制流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和不足,有针对的提出解决方案,并及时向集团财务部反馈,以期及时找到解决方案。
二、项目资金管理员职能及要求
1、负责项目的资金收支和管理。严格按照集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务,均要开具收据,并注明收款原因,按照收支两条线原则,及时将收款情况交回集团总部。给甲方开收据
回款时,所开收据的“客户联”交给甲方,“记账联”给集团财务部,“存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好,用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则,严禁帐外资金循环,不得长期白条抵库(即借款单、手写借条期限超过一个月,仍在充抵现金库存)。超期白条一定要随同票据报销交集团财务部做账处理。
2、项目资金管理员,按集团财务部要求,根据资金收支情况,建立现金日记账,要求日清日结,账实相符。每日工作终了前根据当天发生的业务情况填报资金日报表,并于次日早上,及时发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表,随当月项目报销票据一起寄到集团财务部,并在相应位置签字确认。
3、项目涉及银行承兑汇票的,要建立书面的备查登记簿,详细注明取得票据的日期,出票人名称,票据金额,承兑票号,领取日期、领取人签字等相关信息。
4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单,相关利息收入用笔标出,同时开具收据注明是利息收入,交项目会计做账。项目未设会计的,将流水利息记到日记账中收入一栏,同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部,确认利息收入。
5、资金管理员需及时核对现金收支情况,尤其是对收款或罚款业务,均要开具收据,并在现金日记账中列明,及时上缴集团财务部,不得坐支现金,不得私设小金库或账外循环资金。
6、资金管理员需按集团财务报销管理制度规定,对项目票据进
行审核、报销。具体报销流程图如下:
三、项目资金管理员付款环节及日常工作要求
1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况
需出具加盖公司财务专用章的正规收据,同时出具对经办人的授权委托书(加盖公章或合同专用章)和身份证复印件(二代身份证的正反面复印在一张纸上)。收据上要列明我公司全称、付款方式(现金、转账支
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