第三部分作废发票政策介绍.docxVIP

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第三部分作废发票政策介绍 第三部分作废发票政策介绍 第三部分作废发票政策介绍 一、 基本规定 国税发[2021]156号第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件: (一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月; (二)销售方未抄税并且未记账; (三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。 二、 常见问题 1、对不符作废条件自行作废或未取得《通知单》或取得填写不规范的《通知单》就自行开具红字专用发票的行为应如何处理? 答:对不符作废条件自行作废或未取得《通知单》就自行开具红字专用发票的行为,税务机关可根据《发票管理办法》以未按规定开具发票进行处罚(根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条,对未按规定开具发票的,可以处一万元以下罚款);但对企业开具红字发票时所依据的《通知单》内容填写不规范、不完整的,或专用发票明显超出90天应认证期限的,由于《通知单》由税务机关所开具,不能对企业进行处罚。 摘自福建省国家税务局 二OO七年六月十八日 关于《增值税专用发票使用规定》执行中若干问题的答复(一) 2、企业确实发生该笔业务,误作废存根联电子信息,已经跨月或购货方已经认证,而无法收回纸质发票的,应该如何处理? 答:此种情形属于开票有误,购销双方均先按正常业务进行申报、认证及帐务处理,再根据国税发[2021]156号第十四条第三款进行处理。

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