企业内部控制评价体系.pptx

主要内容;第一部分 中国企业内部控制评价体系的理论框架;第一层次：内部控制规制的定位和相关利益主体的相互平衡;第二层次：内部控制的相关规制体系;第三层次：内部控制的评价标准;第四层次：内部控制管理层评价和外部审计的实施标准;主要内容;第二部分 内部控制的评价规制体系; 由SEC和实施证券交易规则的条文性法规组成 层次分明、系统的内部控制规制体系; 管理层对财务报告内部控制的有效性出具评价结论 注册会计师对财务报告内部控制的有效性出具审计意见;法规的实施;中国企业内部控制评价规制体系;规制体系现状分析;项 目;规制体系的建设方向;上市公司内部控制评价报告体系;主要内容;第三部分 内部控制评价的标准;美国上市公司企业内部控制评价标准;美国企业内部控制评价标准分析;广义，选择战略、经营、报告、合规4目标;中国企业内部控制评价标准的发展动态;主要内容;第四部分 内部控制评价的方法;COSO的内部控制评价方法;COSO的内部控制评价方法;自上而下、风险基础评价方法;英国风险基础评价方法;英国风险基础评价方法;中国企业内部控制评价方法发展方向; 一个适当的内部控制评价思路和方法要满足一些必要的条件，但是在实务中根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价却可以选择不同的起点或切入点。 从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，内部控制评价至少存在构成要素评价法和风险基础评价法两种方法。 ;方法类型; 风险基础评价法与构成要素评价法的区别类似于财务报表的详细审计与财务报表的风险基础审计。 与构成要素评价法相比，风险基础评价法首先评估实现内部控制相关目标的风险，根据风险评估的结果来进行后续的工作，具有更好的成本效益性和更广泛的适用性和灵活性，评价程序也包括内部控制的设计和运行两个方面，评价结论的可靠性可以达到合理的水平，能够为评价结果提供合理的证据文件支持。 构成要素评价法在企业进行内部控制建设时应用较多，但对于上市公司目前的年度有效性评价并不适用，而且，企业在改进和完善现有的内部控制时最好也使用风险基础法。;方法选择;设计－???务报告内部控制评价方法;评价逻辑;设计－合规内部控制评价方法;设计－战略和经营内部控制评价方法;设计－IT内部控制的评价方法;主要内容;第五部分 财务报告内部控制评价的程序;主 要 内 容;第三部分 《企业内部控制评价规范——基本规范》;企业 内部 控制 评价 规范; 第一章 总则 制定目的 规范的内容 适用范围 术语界定 基本原则 规范的性质 第二章 企业内部控制评价的组织和形式 董事会的责任 评价组织 评价形式; 第三章 企业内部控制评价的目标与内容 评价目标 合理保证 评价内容 第四章 企业内部控制评价的方法 评价依据 评价方法; 第五章 企业内部控制评价的程序 基本要求和步骤 评估内部控制相关目标的风险 评价内部控制的设计 评价相关内部控制的运行 评价控制缺陷 第六章 企业内部控制评价报告与披露 评价报告 评价报告的内容 评价报告的使用;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Monday, December 28, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。20:28:1020:28:1020:2812/28/2020 8:28:10 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2020:28:1020:28Dec-2028-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。20:28:1020:28:1020:28Monday, December 28, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2020:28:1020:28:10December 28, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。28 十二月 20208:28:10 下午20:28:1012月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十二月 208:28 下午12月-2020:28Dec