企业所得税法解读.pptx

新企业所得税法解读----新税法要点解读和企业影响分析;个人简介;引言;所得税法框架结构;比较;所得税法实施细则框架结构;比较：;;;改革要点：;解读重点;改革核心;一、纳税人和纳税义务;（一）纳税人;1、居民企业;实际管理机构;实际有效的决策、控制和管理中心;2、非居民企业;差异1：纳税人;（二）纳税义务;1、居民企业纳税义务;2、非居民企业纳税义务;;（三）课税基础;1、课税对象;2、境内所得和境外所得划分;差异2：境内所得和境外所得划分;二、税率结构;1、基本税率;2、小型微利企业税率;3、预提所得税率;差异3：税率结构;三、应税收入;（一）收入范围;（二）收入形式;（三）收入实现;;;差异4：收入实现;（四）不征税收入;差异5：不征税收入;四、税前扣除;（一）扣除项目确定原则;差异6：合理性原则;（二）扣除项目基本范围;（三）扣除范围和标准;1、借款利息;（1）企业经营期间发生的合理的不需要资本化的借款费用可以扣除。;（2）企业为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款。;差异7：向关联企业借款利息;2、汇况损益;3、工资、薪金;差异8：工资;4、职工福利费、工会费和职工教育经费;差异9：三项经费;5、公益性捐赠支出;（1）公益性捐赠对象;公益性社会团体;差异10：公益救济性捐赠;6、业务招待费;差异11：业务招待费;7、保险费用;差异12：补充养老和医疗保险;8、广告费;差异13：广告费;9、固定资产租赁费;10、坏帐损失和坏帐准备金;差异14：坏帐准备金;专项资金;差异15：专项资金;11、资产损失;12、企业之间提供相关费用;13、劳动保护支出;（四）不得扣除项目;五、资产处理;（一）固定资产税务处理;1、固定资产范围;2、不允许计提折旧固定资产;3、固定资产计价;4、计提折旧方法;差异16：固定资产殘值;5、计提折旧年限;（二）无形资产的税务处理;1、无形资产的计价;2、无形资产的摊销;3、不得计算摊销扣除无形资产;差异17：不得摊销无形资产;（三）长期待摊费用税务处理;1、固定资产改扩建支出;2、固定资产的大修理支出;差异19：长期待摊费用;（四）对外投资的税务处理;（五）存货的税务处理;1、存货;2、计税基础;3、税务处理;差异20：存货计算??法;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Monday, December 28, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。20:30:2320:30:2320:3012/28/2020 8:30:23 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2020:30:2320:30Dec-2028-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。20:30:2320:30:2320:30Monday, December 28, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2020:30:2320:30:23December 28, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。28 十二月 20208:30:23 下午20:30:2312月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十二月 208:30 下午12月-2020:30December 28, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/12/28 20:30:2320:30:2328 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。8:30:23 下午8:30 下午20:30:2312月-20