10项目成本计划.pptx

项目成本计划 学习项目成本管理的重要性 项目成本估算和项目收益是项目决策的重要依据，是高层领导最关心的问题 在批准的预算内完成项目是项目经理的主要职责之一 项目超出预算是IT等领域中项目管理存在的主要问题之一 ……. 2 讲课目录 基本原理 基本概念：成本、项目成本 项目成本的构成 项目成本的影响因素 项目成本管理 全寿命期成本管理 方案比选决策知识 成本管理中的现金流控制 成本计划过程 成本估算、预算 3 1.1 基本概念 成本：为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源 项目成本：指项目形成全过程所耗用的各种费用总和。 可变成本：随生产量或工作量而变。如物料、供应品、工资等。 固定成本：不随生产的变化而变化的非重复成本。如设置费、租赁费等。 4 直接成本：直接可以归属于项目工作的成本。如差旅费、工资、项目使用的物料等。 间接成本：一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如税金、额外福利和保卫费用等。 沉没成本：由于过去的决策已经发生了的，而不能由现在或将来的任何决策改变的成本。在过去已经花的钱，应该像永远不能收回的沉船一样考虑它。 机会成本：是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值；也可以理解为在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本 5 1.2 项目成本的影响因素 质量与成本：质量故障成本和质量保证成本 重大不符合项 工期与成本 与质量成三角形 市场价格与成本 不可预见的市场浮动，汇率和利率等 管理水平与成本 预算、估算偏低 资源计划不周(资金、设备、人员） 甲方决策失误 更改设计太多（增减开支，影响施工进度，不利于控制） 承包商没按时交工，供货商不按时发货 6 1.3 项目成本管理定义 项目成本管理包括确保在批准的预算内完成项目所需要的各个过程。 1. 成本估算 2. 成本预算 3. 成本控制 7 1.4 全寿命期成本管理 项目的费用管理绝对不单纯是项目实施建设的费用管理,而应考虑项目全寿命费用的控制和管理. 在项目决策阶段进行可行性分析就是进行全寿命费用的考虑。 8 1.4.1 全寿命费用的组成 C C1 C2 方案 Qm Qa C’ CM C A Cmin M 全寿命费用 C= C1+C2 C1: 设计、生产项目产品的费用（制造成本） C2: 项目产品的使用费用，包括维修、能源消耗等等。 9 修改一个软件错误的相对开销 发现错误时的开发阶段 开销比率 需求 设计 编码 开发测试 验收 运行 1 （$100-$1,000） 3-6 10 15-40 （$1,000 - $100,000） 30-70 40-1000 10 1.5 成本管理中的误区（1）—计划阶段 业主或高层领导期望： 尽快地、简单而又准确地估计项目的成本 以最少的费用完成项目（技术人员老想着以最好的技术完成项目，很少考虑成本） 实际成本不要超支（如果超支则归咎于计划失误） 成本计划部门： 尽量扩大成本，为成本控制留有余地 尽量压缩成本以获得批准，实施阶段再要求追加 这将导致—— 11 项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策 建设成本最小化，不等于项目盈利最大，往往忘记： 1）运营成本 2）建设工期 12 1.5 成本管理中的误区（2）—实施阶段 简单的成本控制 — 把实际发生成本与计划值进行比较 成本控制与进度控制的脱节 — 成本的度量不能反映进度的情况 懒于估计项目完成时的实际成本 — 需要大量的工作量 ，例如人口普查 13 项目成本管理的科学方法 项目全寿命周期成本优化 1）建设成本与运营成本的统一 2）建设成本最小化与项目盈利最大化的统一 项目全过程成本动态控制 1）成本动态控制 2）成本、进度与质量控制的统一 3）快速预测项目完成时的成本 14 1.6 方案比选决策知识 可行性研究报告的组成：背景、技术可行性、经济可行性、环境评价、国民经济评价等 现金流分析：项目收益，利润，动态现金流分析，NPV分析，IRR, 投资回收期分析。 15 1.7 成本管理中的现金流控制 项目对组织的长期和全局影响要看现金流 确保及时地从客户那里收到足够现金以便支付项目进行中的各种费用。要预测现金流分析，对于业主，就要有足够的预算现金来实施项目活动。 控制现金流的关键是保证流入要比流出快，如果没有足够的现金来支付各种费用，就要借款，发生财务费用。 如同血液流过身体，血液是健康的表现。 预测竞争对手的成本和现金流，可以了解战略规划效果在财务上的反映，了解其情况，做出扩大还是缩小规模的决策。才能持续发展。 16 2.项目成本管理 项目成本管理包括涉及成本计划、估算、预算、