交易性金融资产核算实训.pptx

交易性金融资产核算实训 一、提出要求：了解交易性金融资产核算程序，掌握其计价方法和帐务处理。 二程序 1、总体要求（5分钟） 2、设置帐户并登记期初余额（注意账页的选用）（20分钟） ; 3、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（65分钟） 4、检查总结（10分钟） 三、业务指导 1、划出投资资金 借：其他货币资金—存出投资款200000 贷：银行存款 200000 指导重点：投资资金划转。; 2、购入交易性资产 借：交易性金融资产 — 股票（延中）100705 贷：其他货币资金 —存出投资款 100705 指导重点：投资成本组成；记账依据。; 3、出售股票 借：其他货币资金 —存出投资款114640.88 贷:交易性金融资产 —股票（延中）80564 投资收益 34076…88 指导重点：交割程序及凭证、收益的计算。; 4、出售股票 借：其他货币资金 —存出投资款 31773 投资收益 1827 贷：交易性金融资产 —股票（齐鲁） 33600 不予指导 ; 5、按公允价值计价 借：交易性金融资产—齐鲁200 公允价值变动损益 141 贷：交易性金融资产—延中341 指导重点：公允价值变动损益计算; 6、购入交易性资产 借：交易性金融资产 — 股票（齐鲁） 60424 贷：其他货币资金 —存出投资款 60424 指导重点：; 7、按公允价值计价 借：交易性金融资产 —股票（延中） 200 公允价值变动损益 2024 贷：交易性金融资产 —股票（齐鲁） 2224 指导重点：公允价值变动损益计算;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Tuesday, December 29, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。09:18:0309:18:0309:1812/29/2020 9:18:03 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2009:18:0309:18Dec-2029-Dec-20 12、越是无能的人，越喜??挑剔别人的错儿。09:18:0309:18:0309:18Tuesday, December 29, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2009:18:0309:18:03December 29, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。29 十二月 20209:18:03 上午09:18:0312月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十二月 209:18 上午12月-2009:18December 29, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/12/29 9:18:0309:18:0329 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。9:18:03 上午9:18 上午09:18:0312月-20