上市规则培训讲稿(肖).pptxVIP

股票上市规则培训; 信息披露的规则体系与基本要求 信息披露重点关注事项 《上市规则》修订背景及主要内容 本所新出台的规则指引;信息披露的规则体系与基本要求;信息披露规则体系 信息披露监管对象 信息披露范围 信息披露要求 分阶段披露 信息披露方式 公共传媒与澄清 交易所问询与交易所公告 豁免披露与暂缓披露;信息披露规则体系;信息披露规则体系; 信息监管对象： 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、保荐机构及保荐代表人等披露义务人 信息披露公告类别 内容： 强制性信息披露 自愿性信息披露 形式： 临时报告（三会决议、交易、关联交易公告等） 定期报告（年度报告、中期报告、季度报告） ;信息披露范围;关联交易披露标准（《上市规则》 10.2.3 、10.2.4） 其他重大事项（《上市规则》第十一章） 变更募集资金投资项目：任何金额的变更；董事会审议并提交股东大会 重大诉讼、仲裁事项：1000万元及10％以上 未达到标准或没有涉案金额的，但可能对股价有影响的 涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼 ;案例分析： ; 信息披露的原则是及时披露对公司股价有影响的重大信息，数量标准只是衡量重要性的标准之一，该上市公司参股子公司入股券商属于近年市场热门话题，为重大敏感信息，应当及时披露。 对公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的信息 规则有明确规定； 规则虽没明确规定，但可能对交易价格产生影响的敏感信息。; 信息披露基本要求;及时性——自起算日起或触及规则披露时点两个交易日内 临时报告：及时披露 定期报告：法定期限内 首次披露要求——最先触时点（2个交易日内） 董事会或监事会作出决议时； 签署意向书或协议时； 知悉或理应知悉时。 案例 ;及时性：持续披露要求（2个交易日内） 进展情况 协议中止或终止案例 其他事项 案例 ;公平披露原则 公平披露——信息披露义务人发布非公开重大信息时，必须向所有投资者公开披露，以使所有投资者均可以同时获悉同样的信息。不得私下提前向特定对象单独???露、透露或泄露。 ★ 所谓选择性信息披露： 选择披露对象 选择披露内容 选择披露时间 必须慎重对待来访机构投资者和新闻媒体 必须公平对外所有投资者； 拟在股东大会上通报未曾披露的重大事件，应当与股东大会通知同时发布，或者与股东大会决议公告同时披露。 董事、监事、高级管理人员应当遵守并促使公司遵守。 公司股东、实际控制人及相关信息披露义务人也应当遵守。; 分阶段披露;分阶段披露;信息披露方式;公共传媒与澄清;交易所问询与交易所公告; 案例——交易所主动公告; 豁免披露与暂缓披露; 举例——暂缓披露;信息披露内容;信息披露重点关注事项;重点关注事项;董、监事及高管义务; 案例——声明和承诺;董、监事及高管义务;股份流通;临时公告编制及报送;“三会”决议及披露;修改、增加提案 持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知。 除前款规定外，召集人在发出股东大会通知后，不得修改股东大会通知中已列明的提案或增加新的提案。 股东大会通知中未列明的提案，股东大会不得进行表决并作出决议。 提议召开临时股东大会 单独或者合计持有公司10%以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出。 董事会（10日）——监事会（5日）——连续90日以上单独或者合计持有10%以上股份的股东自行召集 在股东大会决议公告前，召集股东持股比例不得低于10%。 股东大会决议 结束当日将股东大会决议公告文稿、决议和法律意见书报送本所。;定期报告编制及相关问题;定期报告涉及非标意见的处理 应按14号编报准则报送相关文件（董事会、会计师事务所的专项说明，独立董事、监事会的专门意见） 董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料； 独立董事对审计意见涉及事项的意见； 监事会对董事会有关说明的意见和相关的决议； 负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明； 中国证监会和本所要求的其他文件。 详见《上市规则》6.10－6.13 重大会计差错的处理——19号编报规则;定期业绩预告与业绩快报 业绩预告： 净利润为负值； 净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； 实现扭亏为盈。 比较基数较小的如何处理；预计本期业绩与已披露的业绩预告差异较大的 业绩快报：应当确保业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标不存在重大差异。若