KIS现金流量表培训.pptx

KIS现金流量表培训目录312 如何编制现金流量表 为什么编制现金流量表 认识现金流量表互动 为什么需要编制现金流量表？为什么编制现金流量表—分析我要业绩、要利润、要规范管理财务状况如何，还有钱发工资么？营改增？宏观调控、监管……能否按时还本付息……能否获利股东老板财务税局财务财务投资者银行为什么编制现金流量表—总结外部：政府职能部门、银行等内部：1、管理者2、股东、投资人关于营改增财税[2011]110号《营业税改征增值税试点方案》财税[2011]111号《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》财税[2011]131号《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策通知》财税[2011]133号《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》国家税务总局公告2012年第13号《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》财税[2012]71号《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输和部分》上海地区试点北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）目录312 如何编制现金流量表 为什么编制现金流量表 认识现金流量表认识现金流量表—概念作用概念反映企业在一定会计期间内的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表作用通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况认识现金流量表—基本概念现金流入和流出的数量，不包括现金形式的转换，现金与现金等价物之间的转换银行存款一定是现金吗？提现购成流量吗？期限短、流动性强、易于变现、风险很小，如短期债券投资现金流量现金等价物现金库存现金、可以随时用于支付的银行存款，其他货币资金认识现金流量表—企业经济活动分类经营活动—经营活动现金流量活动范围最广、具体有行业特性工商企业主要包括：销售商品，提供劳务，经营性租赁，购买商品，接受劳务，广告宣传，推销产品，缴纳税款等投资活动—投资活动现金流量不包括在现金等价物范围内的投资及处置主要包括：取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产筹资活动—筹资活动现金流量导致企业资本及债务规模和构成发生变化资本包括：实收资本（股本）、资本（股本）溢价、吸收投资、发行股票、分配利润债务包括：发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等认识现金流量表—结构格式认识现金流量表—结构格式新企业会计准则2013新小企业会计准则公立医院2013新小企业会计准则及公立医院现金流量表均无附表项目目录312 如何编制现金流量表 为什么编制现金流量表 认识现金流量表如何编制现金流量表—手工编制方法直接法以利润表中的营业收入为起算点调节与经营活动有关的项目的增减变动计算出经营活动产生的现金流量便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景间接法以净利润为起算点调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响计算出经营活动产生的现金流量便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。我国企业会计准则规定企业应该采用直接法编报，附表项目采用间接法如何编制现金流量表—手工编制方法编制前的准备工作做好有关现金账簿的设置等会计基础工作设置编表所需要的有关辅助账簿现金等价物的确认标准应该作出明确规定填制方法工作底稿法T型账户法直接计算法如何编制现金流量表—软件操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作如何编制现金流量表—专业版实现方式凭证录入时指定现金流量表项目通过T型帐户法编制现金流量表简易现金流量表（参见简易现金流量表取数说明）以上三种处理方式各有利弊，具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定凭证方式使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量T形账户的指定较为简单，但编制时业务的记录情况不够清楚。简易现金流量表根据公式自动生成，最快捷，但数据不够精确如何编制现金流量表—专业版通过凭证录入时直接指定如何编制现金流量表—专业版通过T型账户指定如何编制现金流量表—专业版与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量附表二指定原理及流程与利润相关，与经营活动现金流量不相关与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量没有现金的流动，但是与利润相关与利润无关，但与经营活动现金流量有关如何编制