企业内部审计实战培训.pptx

慧财咨询;现代内部审计与内部控制实务探索;谭丽丽老师介绍;内容简介;一、概论篇;（一） 集团公司增值型内部审计的背景;（二）、现代内部审计的定义 ;;;公司中一个部门不知道另一个部门在做什麽，也懒得关心。或一个管理部门内的同事之间，你不知道我在做什么，也懒得关心。这是组织危机的征兆。;审计观念由传统型向现代型的跨越； 审计定位由单纯事务性工作向突出 其战略地位的跨越； 审计领域由单一的财务收支审计向 宽领域的企业要素审计的跨越； 审计队伍由单一专业型向具??不同 技能的学习型团队的跨越。;二、内部审计的价值与审计环境、 ; 富有成效的内部审计对企业的价值意味着什么？;1、真实信息的价值;2、公司治理价值; 承诺责任的审计披露 　　披露的目的是降低未来的风险，披露的质量体现在对坏消息披露的深度。 　　只审计，不披露，等于没审计； 　　只披露，不查处，等于没披露； 只查处，不整改，等于没查处。;3、信用价值;4、风险管理与内控价值;5、管理的协同效应价值; “防范胜于查处，审计寓于服务” “遇到问题找方法，而不是刻意只去找结果，去处罚当事人” “身怀利器， 重而慎之” ;6、资源与资产价值;关联交易价格市场化 成本核算一体化;7、企业文化价值;文化建设，对企业的内部控制制度运行有着极大的互动作用。 ;良好的企业文化，会激励员工忠于职守、积极正义，即使你的制度不尽健全，你的员工也会正当行事；在企业文化一般化的情况下，员工的正直度取决于制度的是否健全；而在恶劣的企业文化下，即使有严格的制度，员工也不会正当行事。 ;热炉法则;8、提升效率价值;9、 人本价值;10、战略价值;二、审计环境篇;一、内控优先的领导意识 ;武钢七位一体的监管体系体系： 内部审计与党的组织监督、纪委监督、监事会监督、财务监督、职工民主监督、舆论监督形成“七位一位”的监督合力。 ;☆　由审计部长作独立报告。 ☆　经总经理授权，审计报告可直接发出。 ☆　审计部长每月向总经理汇报工作，重大事项随时汇报，每周向纪委书记呈送本周计划和上周工作完成情况，随时请示工作. ;四、人才齐备的审计阵容 ;五、与国际接轨的审计职能;六、维护权威的审计决定;七、爱岗敬业的工作环境;八、职业忠诚的激励政策;九、内外交流的学术环境;三、内部审计与控制技术;;● 技术方法是一门艺术 ● 复杂问题简单化 ● 专业问题通俗化 ● 审计方法在管理创新中与相关专业技术方法兼容并存的份额日益增大 ● 审计技术与方法创新是审计实力的较量;我们在构建方法体系中体现的方法原则：; （四）、我们的穿行试验 ; 自上而下的信息失真：失真信息会放大，因为信息接受者会按照自己的利益取向修改或截取信息；自下而上的信息会逐级浓缩、汇总，有用信息会被丢失；横向传递信息，由于没有行政的力量制约，信息失真表现为提供虚假信息和信息封锁。;;有借必有贷，借贷必相等； 有因必有果，因果必对称； 有源必有头，物流必平衡。 ;; 启示;IIA会员证书-谭丽丽;二、企业风险种类 ;我们当前面临的风险; 创新带来的超常规举措和现有内部控制框架常常发生冲突。 改革本身就是试错的过程。 ; 企业制定的任何制度都不可能超越设立制度的管理者。 财务部门是鉴别正义领导者和非正义直领导者的分水岭 。 ;四是来自外部及市场监管的压力; ; 随着武钢的不断扩张，集团管控能力和经营效率的提高将是国有企业发展成败的关键。 ;六是来自国际会计趋同的压力。 ;中国企业新的经营管理模式的产生与发展也多与大企业相关，武钢是成本否决、企业管理以财务管理为中心，会计委派制等理论的发源地。;现代企业要求财务人员不仅是管家型的，更要是战略型的。 ; （四）COSO控制框架;(五）、风险理论的运用 ; 海明威在自创的“冰山”理论里说，八分之一冰山之所以能浮在海面上，是因为隐藏在水下的八分之七的支撑。借喻为：如果企业出现了现实的问题， 已经明显暴露的问题可能只是众多问题的10%，潜在还没有暴露的问题，问题之间交互纠缠的、老问题引发新问题的因素大量存在，至少对企业的关键问题、重大问题，如果出现失误，建议管理者还是从这个角度深思一下。;★舞弊三角理论;GONE理论 贪婪、机会、需要及事后暴露 ;　是指对所确认的风险采取必要措施，以保证组织目标实现的政策和程序。;1、所有经济活动应有适当的授权;管理者要为自己建立职责禁区 ; 内部控制的基本假设：两个或两个以上的人无意识犯同一种错误的可能性极小 ；两个或两个以上的人有意识合谋犯罪的难度大大超过一个人单独犯罪。 ; 不相容职务分离，是指那些由一个人担任既可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。 ;有效控制凭证和记录的真实性 ;