企业所得税基本制度.pptx

东南大学远程教育;第十三章 企业所得税 ;【本章提要】 ;第四节 企业所得税优惠制规定;第一节 企业所得税概述 ;一、50年代建立工商所得税 ;二、80年代多种企业所得税并存 ;2．内资企业所得税制的改革;(2)开征集体企业所得税。 ;(3)开征私营企业所得税。;(4)开征城乡个体工商业户所得税。 ;三、90年代初步统一企业所得税制 ;2．内资企业所得税制的统一 ;第二节 企业所得税基本制度 ;东南大学远程教育;【理解分析】 ;2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 ;【理解分析】 ;二、企业所得税的征税范围 ;视同销售所得;2、关于外资企业 ;（1）我国外资企业纳税人;（2）来源于我国境内的所得;第二，外国企业在我国境内未设有机构、场所取得的所得;三、企业所得税的税率 ;2、关于外资企业 ;3、内资企业优惠税率 ;例：;4、外资企业优惠税率 ;【理解分析】 ;;;;东南大学远程教育;第三节 企业所得税应纳税所得额 ;【理解分析】;第二种公式;【内资企业】 ;视同销售的收入;二、准予扣除的项目 ;三、下列项目应按照规定的范围和标准扣除：;（２）工资支出 ;（３）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 ;（４）公益、救济性的捐赠 ;东南大学远程教育;公益救济性指因的具体计税程序为：;例：;（５）业务招待费 ;例：;（６）各类保险基金和统筹基金 ;（７）财产保险和运输保险费用 ;（８）固定资产租赁费 ;（９）坏帐准备金和商品削价准备金;例题;（１０）国债利息收入;;（１５）会员费;东南大学远程教育;四、不得扣除的项目 ;;;五、亏损弥补 ;（１）亏损弥补的含义;例：;解：;（２）亏损弥补的具体规定 ;六、关联企业的应纳税所得额的确定 ;七、资产的税务处理 ;八、税额扣除 ;;东南大学远程教育;例如：;答案：;（二） “已在境外缴纳的所得税税款”的扣除;对纳税人境外投资、经营活动按所在国（地区）税法规定或者政府规定获得的减免所得税，按以下办法处理： ;其计算公式是：;例如： ;答案： ;综合练习;答案： ;东南大学远程教育;【外资企业的特殊规定】; （２）企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息;（３）企业发生与生产、经营有关的交际应酬费;例：;;;（二）不???列为成本、费用和损失的项目 ;（三）境外所得已纳税款的扣除 ;（四）源泉扣缴 ;第四节 企业所得税优惠制规定;一、关于内资企业的有关优惠规定 ;（二）特定企业优惠;（三）特定项目优惠;（四）特定地区优惠;二、关于外资企业的有关优惠规定 ;（一）适用税率优惠;（二）新办企业定期优惠;“开始获利年度”的概念; ;东南大学远程教育;（三）已开办企业延长优惠;外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。其所得税税率为30%的，减按15%征收；所得税税率为24%的，减按12%征收；但经济特区和经济技术开发区，以及其他已按15%的税率缴纳企业所得税的产品出口企业，符合上述条件的，减半后税率不足10%，应按10%的税率征收企业所得税。 外商投资兴办先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。其所得税税率为30%的，减按15%征收；所得税税率为24%，减按12%征收；但经济特区和经济技术开发区，以及其他已按15%的税率缴纳企业所得税的先进技术企业，符合上述条件的，减半后税率不足10%的，应按10%的税率征收企业所得税。 ;例：;解：;（四）再投资优惠;;（五）预提优惠;例题;答案： ;第五节 企业所得税计征管理 ;;;6、从国内联营企业分回的利润已纳税额的调整。 ;;;二、外资企业所得税的一般计征方法 ;对常驻代表机构取得的以下四类收入，应当依法征税。这些收入是： ;;2、收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算 ;;;作业题;一、单项选择题 ;;;多项选择题 ;;;判断题 ;计算题 ;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Monday, December 28, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。20:30:2220:30:2220:3012/28/2020 8:30:22 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2020:30:2220:30Dec-2028-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。20:30:2220:30:2220:30Monday, December 28, 2020