会计T型账户汇总.pdf

丁 字 型 账 户 汇 总 库存现金 资产类 （1）收入现金金额 （1）支出现金金额 余额：持有的库存资金 明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明 细核算 待处理财产损益 资产类 （1）财产清查中发现各种财产盘亏 （1）财产清查中发现的除固定资产 损失的金额 外的其他资产盘盈溢余数额 （2）报经批准处理的盘盈数额 （2 ）报经批准处理的盘亏及物资在 （3） 尚待查明原因的物资在运输途 运输途中发生的非正常短缺毁损数 中发生的非正常短缺损毁的数额 额 余额：企业尚未处理的财产净损失 余额：企业尚未处理的财产净溢余 期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户 应物余额 明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算 银行存款 资产类 （1）银行存款增加金额 （1）银行存款减少金额 余额：企业存在银行或其他金融机 构的款项 明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记 账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。 其他货币资金 资产类 （1）其他货币资金增加金额 （1）其他货币资金减少金额 余额：持有的其他货币资金 明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银 行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资 款”“外埠存款”等进行明细核算。 应收票据 资产类 （1）收到开出、承兑的商业汇票的 （1）到期收回商业汇票的票面金额 票面金额 （2 ）到期承兑人拒付商业汇票的票 面金额 （3 ）背书转让商业汇票的票面金额 （4 ）不带追索权的出售商业汇票的 票面金额 （5 ）不带追索权的贴现商业汇票的 票面金额 余额：企业持有的商业汇票的票面 价值 明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算 预付账款 资产类 （1）预付的货款 （1）企业收到所购物资的应付金额 （2）补服的货款 （2 ）退回多付的款项 （3）无法收回所购物资的款项，经 批准转为坏账准备损失的金额