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坏账损失如何进行会计处理
企业所得税汇算清缴到了，翻开账簿一看，去年居然有一笔应收账
款收不回来了。这时候，更应该注意应收账款作为坏账损失的会计处理
和税务处理，这跟你能否税前扣除可是直接相关的。应收账款的坏账损
失有哪些情况呢 ?下面是 yjbys 小编为大家带来的坏账损失如何进行会计
处理的知识，欢迎阅读。
案例一
鹦鹉 GS 实行企业会计准则 ,仅有一笔应收账款 100 万 ,年末根据
减值测试计提了坏账准备 30 万。
会计账务处理 :
借:资产减值损失 30
贷:坏账准备 30
税务处理 :
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定 ,未经核定的
准备金支出不得税前扣除 .因此,该 GS 当年度汇算清缴时应对计提的 30
万坏账准备做纳税调增处理 .汇算清缴时 ,应填写 A105000 《纳税调整项
目明细表》第 32 栏资产减值准备金调增金额 30 万。
案例二
第二年 ,案例一的鹦鹉 GS 发现确实无法收回这 100 万的应收账款
了。
会计账务处理 :
(1)确定减值损失时
借:坏账准备 100
贷:应收账款 100
(2)计提坏账准备时
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