会计事务所档案管理制度.pdf

. 会计师事务所档案管理制度 第一章 总 则 一、 为了规范本所业务资料的分类、整理、立卷、归档工作，实现档案 管理科学化、制度化，根据《安徽省会计师事务所业务档案管理办法（试行） 》 的有关规定，结合本所的实际情况，制定本制度。 二、 本所的业务资料，主要指执业人员，在执行各项咨询业务中形成的 工作底稿和出具的报告书。办理培训形成的资料，也列入业务资料范围。 本所的一般文件和会计核算资料（包括会计凭证、帐簿、报表） ，不属于业 务资料范围，应分别按文书档案和会计档案管理的有关规定进行管理。 三、 业务档案管理的基本内容是，按照规范化、科学化的要求，对业务 资料进行分类、归集、整理、立卷、编目、保管、利用、鉴定与销毁，并形成制 度。 四、 业务档案由本所统一管理，并接受各有关部门和档案业务管理部门 的业务指导和监督。 第二章 业务资料的分类 五、 本所办理各项业务形成的工作底稿，应分别业务性质，划分为综合 类、业务类、备查类三类，并结合实际，制定分类工作底稿的具体目录和索引系 统，便于整理、利用。 六、 本所的培训业务，包括受托和自办的各种培训班。办理前述培训形 成的资料，主要包括委托培训的协议、教学大纲、自编教材、试题、参考答案， 评分办法、学员名册、 成绩单和培训工作总结等， 应分别不同培训项目和期次进 行归类。 第三章 业务档案的形成 七、 执业人员在完成一项咨询业务后的两个月内，应由主办人员（或由 承办部门指定人员）对业务资料进行分类、归集、整理，并按一个委托单位一项 业务立一个案卷的要求立卷，不得将多个委托单位同一项业务合立成一个案卷。 八、 立卷人员对咨询业务资料进行分类、归集、整理、立卷时，应按下 列顺序排列：综合类工作底稿，业务类工作底稿，备查类工作底稿。业务类工作 . . 底稿，凡编有序号的， 按序号排列， 没有编序号的按形成报告的内容的顺序排列。 对培训形成的资料， 按协议、 教学大纲、 自编教材、各科试题、 参考答案、 评分办法、学员名册、成绩单、培训工作总结等顺序排列。 九、 为便于对业务档案调阅、鉴定和销毁，案卷可采用袋装式。立卷人 员在对业务资料进行分类、归集、整理、立卷后，可分类进行简易装订，并在每 页右上角顺序编上页号，再外套档案袋。档案袋上必须填写下列项目（代案卷目 录）： 1. 委托单位名称：一律填写全称； 2. 委托单位经济性质：企业单位按国有、集体、私营、股份制、外商 投资等分别填写，行政事业单位按行政、事业分别填写； 3. 业务项目：按验资、会计报表审计、专项审计、投资评估、资产评估、 工程造价、项目可行性研究等分别填写。其中：验资须填明设立验资、变更验资 或年检验资；专项审计须填明具体项目，如承包经营终结审计、厂长（经理）离 任审计、工程造价审核、经济案件证据鉴定、财务大检查、小金库检查、破产清 算、企业合并、分立事宜中的审计业务等； 4. 报告书发文时间和编号； 5. 承办部门和主办人员； 6. 收费金额； 7. 目录及起止页号：综合类工作底稿中需长期保存的底稿和备查类工作底 稿，须逐个填明项目和起止页号， 业务类工作底稿和综合类工作底稿中的其他部 分，只须填明总的起止页号，不需逐项填写。 业务档案也可采用订本式、 盒装，一个档案盒可装几本案卷。但立卷必须 严格按第八条的规定办理，以便分别调阅。