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连山壮族瑶族自治县县属 国有企业全面预算管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为健全国有资产监管机制， 实现企业资源优化配置，提高企业经营管理水平，达到提高经济效益的目的，制 订本办法。 第二条 本办法的适用范围为由连山壮族瑶族自治县人 民政府（以下简称县人民政府）或县人民政府授权县直各单 位履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业） 。第三条 企业全面预算管理应遵循以下原则： （ 1）所有者权益最大化原则：企业通过全面预算管理达到经济上最优化，实现所有者权益最大化； （ 2）战略导向原则：企业全面预算应建立在本公司中 长期发展规划和战略目标的基础上； （ 3）现金贡献原则：企业全面预算应以现金流为核心， 以净资产收益率为目标进行控制； （ 4）全面性原则：全面预算必须全员参与、全面覆盖， 全程跟踪及控制； （ 5）刚性原则：企业预算由县财政局（国有资产监督管理局）批准，一经批准，一般不予调整； （ 6）目标责任原则：建立以年度预算为基础的考核激 1 励体系。 第二章 全面预算管理的组织机构和制度保障体系第四条 县财政局（国有资产监督管理局）为企业全面 预算管理的组织机构，主要职责为： （ 1）指导企业进行全面预算管理； （ 2）审议、平衡、批准企业预算方案和预算调整方案； （ 3）汇总、编制企业预算，分析企业预算执行情况； （ 4）监督、检查企业全面预算的执行情况，对预算执行结果进行考评。 第五条 企业应当设立预算管理办公室， 对董事会或经理 办公会负责，为企业全面预算的最高管理机构。董事长或总 经理兼任预算管理办公室主任，预算管理办公室成员由负责 经营管理、资产运营的企业领导（董事） 、监事、财务总监及有关管理部门人员组成。预算管理办公室的主要职责为： （ 1）拟定企业预算目标，制定全面预算管理的政策、制度和具体措施； （ 2）审议、平衡预算草案和预算调整草案； （ 3）将预算草案和预算调整草案提交董事会或经理办公会审议通过后报主管部门（或出资人）和县财政局（国有资产监督管理局）批准；并将主管部门（或出资人）和县财政局（国有资产监督管理局）批准后的预算分解下达； 2 （ 4）审核年度决算报告，报董事会或经理办公会审议； （ 5）协调解决预算编制、执行过程中的矛盾和问题； （ 6）制定企业年度预算执行情况考评方法，将考评结果报董事会或经理办公会审定。 第六条 预算管理办公室由财务、人力资源、生产经营、技术、安全、质量等部门专业人员组成。预算管理办公室的主要职责为： （ 1）组织本企业全面预算的编制、审核、汇总工作， 编制全面预算草案； （ 2）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算的执行情况； （ 3）比较、分析实际执行结果与预算的差异，定期报告预算执行情况，提出改进措施和建议； （ 4）编制年度预算执行情况分析报告提交预算管理办 公室； （ 5）组织企业内部预算执行单位进行预算执行情况考 评。 第七条 企业内部业务机构和所属子公司为全面预算执 行单位，其主要职责为： （ 1）负责本单位全面预算草案的编制、上报、控制、分析和考评工作； （ 2）负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、 3 各环节和各岗位； （ 3）负责按授权程序严格执行各项预算； （ 4）研究解决预算编制、执行中存在的问题； （ 5）根据企业生产经营的变化情况，提出预算调整建 议。 第八条 各企业应建立本企业全面预算管理制度， 建立健 全与预算管理相配套的全员参与制度、生产管理制度、质量管理制度、财务会计制度、评价激励制度等制度保障体系。 第九条 企业可根据自身所处的发展阶段， 选用以资本预算、销售、成本控制或现金流量为起点的预算管理模式。 第三章 全面预算的内容 第十条 全面预算是企业在一定的时期内 ( 一般为一年） 各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，主要包括经营 成果预算、财务状况预算、投资预算、筹资预算、现金流量预算、人力成本预算和其他专项预算等。 第十一条 经营成果预算是对企业生产、 采购、 销售或营业收入、产品或营业成本、制造费用、期间费用、主营业务 利润、其他业务利润等的预算，企业可根据实际情况具体编 制。通过经营成果预算，促进收入增长，降本增效，提高管理水平，保证目标利润的实现。 在产品或经营成本预算中，应区分变动成本与固定成 4 本、可控成本与不可控成本，分项目、分单位进行编制。期间费用预算应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因 素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分执行单位进行编制。 第十二条 财务状况预算是对企业资产、 负债、 净资产的 增减变动情况的预算；通过财务状况预算，盘活企业资产， 保证企业资产的完整、有效，达到保值增值的目的。 第