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浅谈医院零星基建工程审计 浅谈医院零星基建工程审计 浅谈医院零星基建、维修工程的内部审计 (作者单位系山东省济宁市第二人民医院审计科} 【摘要】本文主要阐述了开展零星基建维修审计的必要性，开展必备的条件以及审计的内容和方式方法 【关键词】零星基建维修工程审计内部审计 随着人民群众物质生活水平的不断提高，对医疗卫生条件的要 求也越来越高为了满足人民群众的需求.每年我们医院都投入大 量资金用于诊疗用房，住院病房，病区环境等方面固定资产的更新， 改建，扩建及维修。关于零星基建维修工程项目的审计也成了内审 工作的一项主要内容。现就内审部门开展零星基建维修审计的情况 谈谈看法。 一、开展零星基建，维修工程内部审计的必要性 医院的零星基建，维修工程是一项项目多、开支大、极为繁杂 的工作，以往都是由主管科室独家经办，而不像大型的基建工程项 目，除了有主管科室经办外还有上级主管部门，建设银行和建筑质 量监理等部门的核算，审批和监督，并且长期以来，内部审计工作领 域只局限于财务收支审计，随着市场经济的纵深发展，内审人员应 适时地将内部审计为单位服务的职能提高到一定的程度上来，拓宽 审计领域。因此有必要加强对零星基建，维修工程项目的审计。我院 自1997年开展零星基建，维修工程以来，每年用于改建，扩建修缮 项目上的资金都超过一百万元，平均每年金额26.6万元，平均核减 率为19 .8%。审计的效益还是非常可观的。一方而维护了医院的合 法权益，另一方而有效地遏制了不正之风的蔓延。因此医院必须开 展零星基建，维修工程方而的内部审计工作。 二、建立开展零星基建，维修工程内部审计的条件 1、提高审计人员的自身素质 零星基建，维修工程项日的审计是一项专业性较强的综合性工 作。审计人员不但要掌握精深的审计专业知识和理论，具备敏锐的 判断思维能力，同时还应掌握会计，经济、管理，法律，建筑工程等综合知识。因此在配备人员时严格把关，经常进行审计人员专业培训， 还购置了有关方面的书籍，掌握政策法规，懂得施工工艺和建筑材 料的性能，会运用定额。此外，审计人员还要具备良好的职业道德， 秉公办事，坚待原则，实事求是，不以权谋私。 2、提高对审计工作的认识，争取领导职工的支持和有关部门 的配合协作 开展零星基建维修工程审计之初，很多人对审计工作认识不 清，总以为审计就是审查，就是来挑刺，找岔子的，没有问题就不会 审计。经办科室也认为开展零星基建，维修工程审计工作就是医院 对他们不信任。为了提高全院职工对审计工作的认识，便于审计人 员开展工作院领导从抓教育人手，在院办公会议，职能科室例会， 全院职工大会等有关会议上强调和宣传内审的重要性和必要性，并 要求医院各部门都应主动热情地接受监督，要求审计人员大胆工 作努力探索，实事求是对被审事项做出公正的评价，好的进行表 扬，在全院推广，不足之处提出改进的意见和建议，其目的都是为了 促进医院管理的发展。 3、建立、健全关于零星基建维修工程审计的内部控制制度 严密的制度是良好工作秩序的保证，零星基建，维修工程的审 计必须有一个相应的内部控制制度这样才能保障内审工作顺利进 行，我院权据自己的实际情况，制定了《关于零星基建，维修工程审 计的若干规定》的文件，文件规定: (1)凡是医院内部零星基建，维修项日涉及的有关会议，需有内审人员参加。 (2)零星基建，维修工程金额在千元以上的项日，均需经主管科室包括审计科、基建科、财务科、经管办集体讨论，实行招标，投标，提出施工方案。经内审一签审后，上报医院领导批准后方能实施。 (3)内审人员有权对正在施工的工程进行监督检查，任何部门不得以任何理由加以阻挠。 (4)零星基建维修工程竣工时，内审人员必须参与验收，并提出意见和建议。 (5)验收合格后，由主管科室基建科核定工程量及金额，报送审计科审核通过后再由院领导批准转财务科付款。 以上规定的建立，使医院的零星基建，维修审计工作有章可循， 按章办事，从而提高了审计的权威性，促进了基建维修方面审计工 三、零星基建，维修工程项日的审计内容 零星基建，维修工程项目首先由医院进行可行性研究，提出方 案同意实施后，内审部门就要开展审计工作，主要有以下几项主要 内容: 1、对零星基建，维修工程项目的立项，招标及签订合同进行审 计。各项工程项目首先由医院招集相关科室进行可行性研究，提出 方案，同意实施后，制订出工程预算定额，然后向社会公开招标，选 定施工单位。签定施工合同，这个过程需要内审人员了解掌握工程 预算的编制过程和一般的施工常识，还要熟悉预算定额的使用规 定