XX公司年末资产运用效率分析报告.docx

作业二： XX公司年末资产运用效率分析报告一、公司简介： XX机械科技股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 原名 XX机械股份有限公司，系 1993 年 6 月 15 日经江苏省体改委苏体改生 (1993)230 号文批准， 由 XX 机械集团公司以其所属的工程机械厂、装裁机厂和营销公司 1993 年 4 月 30 日经评估后的净资产组建的定向募集股份有限 公司。公司于 1993 年 12 月 15 日注册成立，注册资本为人民币 95,946,600 元 。 1996 年 8 月经中国证监会批准，公司向社会公开发行 2400 万股人民币普通股 ( 每股面值为人民币 1 元) ，发行后股本增至 119,946,600 元。 1996 年 8 月至 2004 年 6 月，经股东大会、中国证 监会批准，通过以利润、公积金转增或配股等方式，公司股本增至 545,087,620 元。 公司是集筑路机械、铲运机械、路面机械等工程机械的开发、制造与销售为一体的 专业公司，产品达四大类、七个系列、近 100 个品种，主要应用于高速公路、机场港口、铁路桥梁、水电能源设施等基础设施的建设与养护。 公司主要产品有：工程起重机械、筑路机械、路面及养护机械、压实机械、铲土运输机械、高空消防设备、特种专用车辆、工程机械 专用底盘等系列工程机械主机和驱动桥、 回转支承、 液压件等基础零部件产品， 大多数产品市场占有率居国内第一位。其中 70％的产品为国内领先水平， 20％的产品达到国际当代先 进水平。 公司大力发展外向型经济， 实施以产品出口为支撑的国际化战略， 工程机械产品远销欧美、日韩、东南亚、非洲等国际市场。 公司年营业收入由成立时的 3.86 亿元，发展到 2007 年的突破 300 亿元，年实现利 税 20 亿元，年出口创汇突破 5 亿美元，在中国工程机械行业均位居首位。目前位居世界工 程机械行业第 16 位，中国 500 强公司第 168 位， 中国制造业 500 强第 84 位，是中国工程机械产品品种和系列最齐全、最具竞争力和最具影响力的大型公司集团。 二、 XX 公司 2007 年资产运用效率指标的计算资产的动用效率评价的财务比率是资产周转率资产周转率＝周转额÷资产 （一）总资产周转率 总资产周转率 =主营业务收入÷总资产平均余额 总资产来均余额 =（期初总资产 +期末总资产）÷２ 总资产周转率 =3354209316.93 ÷ 3638232589.15 ＝ 0.9219 （次） 总资产周转天数 =计算期天数÷总资产周转率总资产周转天数 =360÷ 0.9219=390 （天） （二）分类资产周转率１．流动资产周转率 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额 流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷２ 流动资产周转率 =3354209316.93 ÷ 2467656202.46=1.3593( 次) 流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率流动资产周转天数＝ 360÷1. 3593=264 天) ２. 固定资产周转率 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额 固定资产平均余额＝（期初固定资产余额＋期末固定资产余额）÷２ 固定资产周转率＝ 3354209316.93 ÷ 941195120.94=3.5638( 次) 固定资产周转天数＝３６０÷固定资产周转率 固定资产周转天数＝３６０÷ 3.5638=101( 天) ３．长期投资周转率 长期投资周转率＝ 3354209316.93 ÷ 4353553.52=770.45( 次) 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额长期投资周转天数＝３６０÷长期投资周转率 长期投资周转天数＝３６０÷ 770.45=0.5 （天） （三）单项资产周转率１．应收账款周转率 应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷２ 应收账款周转率（次数）＝ 3354209316.93 ÷ 419204292.57+289690530.7343 ）=3.8776( 次 ) 应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率（次数） 或＝应收账款平均余额×计算期天数÷主营业务收入 应收账款周转天数＝ 360÷ 3.8776=93( 天) ２．存货周转率 成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷２ 成本基础的存货周转率＝ 3090275677.40 ÷ 1144568200=2.6999( 次) 收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额 收入基础的存货周转率＝ 3354209316.93 ÷ 114456