出口退 免 税预警评估锁定骗税嫌疑.docxVIP

出口退 免 税预警评估锁定骗税嫌疑 出口退lpar;免rpar;税预警评估锁定骗税嫌疑 一家因经营不善停产已久的家纺生产企业，经过收购重组，仅一年时间出口额就达上千万美元。J市国家税务局通过出口退（免）税预警评估迅速锁定该疑点，经过调查分析，一起骗取出口退税案件浮出水面。 “僵尸企业”短期“满血复活” 不久前，J市国税局进出口税收管理部门在对辖区进出口企业进行出口退（免）税预警评估时，发现某家纺生产企业（以下简称“A公司”）短时间内出口额骤增，可能存在异常情况。经过细致查询，发现A公司成立于2001年3月，2021年6月获得自营进出口资格，主要产品为梭织围巾、针织手套、针织围脖、针织帽子等，因经营不善一直处于停产状态。2021年9月，A公司被收购后变更法人代表为陈XX，但企业实际经营管理由陈X松控制。A公司被收购后，从2021年11月首次出口到2021年8月，共计出口2081万美元，折合人民币12000余万元，申报退税1929万元，已退税款1683万元。沉睡已久的“僵尸企业”在被收购后短期内“满血复活”，这一异常情况引起了出口退税部门的高度关注，决定将A公司列为预警关注企业，开展进一步分析。 疑点重重锁定骗税嫌疑 J市国税局进出口税收管理部门利用“出口货物退（免）税风险管理信息系统”对A公司出口数据进行全面细致分析后，更多疑点逐渐浮出水面。 2021年，A公司出口市场主要面向西班牙、沙特阿拉伯等地中海沿岸和中东地区，气候炎热，属于非御寒物品消费市场，而A公司大量出口围巾、帽子、手套到该地区有违常理。 根据企业报关信息分析，A公司近95%的货物先从浙江金华或义乌报关，然后在宁波装船出口，报关单上“运输方式”均为“@”标志，属于见货报关。这表明A公司在J市生产的货物先运至金华或义乌报关，后又运至宁波装船出口。这种将货物的生产、申报、出口分别在三地进行的，通常称之为“三角报关”。大批货物辗转报关，不但增加了运输成本，还加大了货物遗失、损坏等风险，与其他企业直接到港申报出口的方式相比存在明显异常。因此，A公司很可能存在通过中介从金华、义乌小商品市场买入不需或不能退税的出口货物，然后以自己的名义出口取得报关单，再通过虚开增值税专用发票、伪造出口单证等手段配齐退税单证骗取出口退税。 2021～2021年，A公司出口市场遍布东南亚、非洲、中东、美洲、欧洲等25个国家，但A公司的收汇核销凭证却显示所有出口货款均从阿联酋汇入，而A公司在阿联酋并未设立收款机构，收汇情况也存在异常。 面对越来越多的疑点信息，J市国税局组织人员对A公司进行实地核查，结果发现更多疑点指向了A公司骗取出口退税。 经计算分析，A公司2021年投入原材料重量是产成品重量的2.39倍，2021年又增加到4.69倍。据了解，纺织类企业的投入产出相对稳定，损耗一般不超过20%，而A公司的投入产出比例波动幅度大，且不符合纺织类加工企业的常规投入产出比例。 账簿凭证显示，A公司取得的发票中只有“代理运费”项，没有报关费、服务费、订仓费等代理报关费用项目。2021年出口额折合人民币8787万元，支付代理运费12.7万元；2021年出口额折合人民币3250万元，支付代理运费8.5万元。根据出口额及代理运费情况分析，以单柜出口货物40万元测算，A公司2021年、2021年单柜代理运费分别为577元和1049元，两年相差一倍以上，波动异常，而同行业同类型的出口货物单柜代理运费约3000元，两者差异巨大。 核查进一步发现，A公司除了存在加工费、包装物等不配比的问题，还涉嫌“低值高报”的问题，即以虚高货值、虚开进项的手段，达到骗取出口退税的目的。A公司同类商品出口单价比内销价格高出2～7倍不等，企业原材料发票开具地多为河南、江苏等省的偏远地区，且数额较大，发票顶额开具，所购的棉纱生产也未领用，上述信息都显示出A公司有接受虚开增值税发票、骗取出口退税的一般特征。 面对如此多的疑点无法排除，Ｊ市国税局认为A公司存在重大出口骗税嫌疑，按照有关规定对其已申报的246万元未退税款暂停退税，并将案件移送稽查局立案查办。 截至发稿，此案仍在查办过程中。通过收购停产企业“借尸还魂”，逃避新办企业种种手续与监管，已日益成为犯罪分子实施虚开发票、骗取出口退税等犯罪行为的常用手段。税务部门要加强对企业停复业的管理，必要时采取实地核查、约谈法人代表、财务负责人等措施，提高对企业生产经营情况的掌握程度。 进一步落实出口退税风险防控机制。按照省、市、县三级国税机关及征税、退税、稽查等部门在出口退税风险管理中的职能，清晰各自责任。采用“规模 业务 行业”的方法，在目前出口企业分类管理的基础上，以出口