正式新简版《必威体育精装版税制税务策划演讲稿》.pptx

《必威体育精装版税制税务策划及案例分析演讲稿》中国税务律师：陈 建 昌;税务策划篇;序言：时尚纳税理念说;序言：时尚纳税理念说;真实稽查案例引发的思考：原载《中国税务》杂志案例名称：“烟幕下的黑色交易”; 本案中，该厂作为受托加工一方对吴某收购的籽棉和加工的皮棉及副产品并无所有权，有的仅仅是加工的义务，但该厂却以“合作经营”的名义提供并开具“A市农产品收购专用发票”445份，申报抵扣进项税334，586元；在销售环节，该厂也自然提供并开具增值税专用发票13份，???具总的含税金额达2，717，358.96元，开具的销项税金累计达312，616.51元，其行为显属非法为他人代开专用发票；吴某作为委托加工经营一方，在实物上是充分地利用了该厂的厂房、设备和场地，而在财务和货款结算上则很显然是利用了厂方作为一般纳税人所具备的专用发票和银行账户的极大便利，隐瞒未申报增值税169，340.04元,其行为已构成偷税；同时，吴某也构成了让他人为自已代开专用发票之违法行为。 ; 本案经A市国税局重大案件审理委员会审理，一致认为本案双方当事人“合作经营”是假，“委托加工”是真，并依据我国《刑法》第201条、205条和《税收征管法》第63条之规定，将双方当事人定性为合伙虚开专用发票，将当事人吴某未申报税之行为定性为偷税，并拟将一并移交公安机关依法处理。 本案已依法处理，违法的厂方和当事人也已受到法律的严惩。今天，我想引导现场的代表以策划的思路来分析该案，您觉得有策划的可能吗？ ;一、税务策划的概念 （一）税务策划概念说;２、什么是偷税，如何处理？;３、偷税与策划的区别：;４、避税与策划的区别;（二）税务策划的必要性;2、税务策划是纳税人的一项基本权利，也是合理、合法的文明举措：;3、税务策划是现代市场经济条件下，独立法人追求“降低纳税成本，实现经济效益最大化”目标的最佳方法之一：;4、税务策划有利于全民普及税法知识，更有利于国家税法的不断完善。;5、税务策划智慧工程是防范纳税稽查风险的最根本的策略：;二、税务策划的基本原则（一）遵循税收合法性原则;（二）遵循成本综合效益原则;（三）遵循事先前瞻性原则;（四）遵循策划风险防范原则;三、税务策划的基本策略;A：一般的定价转移方式图解：;B：利用C企业搭桥对B 进行定价转移的方式图解： ;C、企业兼营内部转移定价（不同税率的产品或服务）;（二）因素分解法： ;企业所得税纳税策划因素分解图;（三）销售时间递延法 ： ;（四）平衡避税法: ;（五）筹资成本抵扣法： ; 四、主要税种的策划技巧及示范操作案例  （一）增值税策划技巧及示范操作案例:  我国现行增值税的特点：（1）普遍征收（2）价外计税 （3）专用发票（4）税率简化。;　1、纳税人身份认定的策划技巧与案例 ;【操作案例1】调济商品，对开发票，扩大销售额 ;2.内部转移定价策划技巧与案例;; 3、折分销售策划技巧与案例;【操作案例3】整机与配件拆分： ; 4、折扣销售策划技巧与案例： ;;方法一：保证金法;方法二：折扣平衡法 ;方法三：预估折扣率法 ;方法四：红字冲销法;5、商品（材料）采购与平衡避税法的运用技巧：;;;6、混合销售合同签定与策划技巧及案例； ;;【操作案例8】材料销售与施工安装： ;　7、从支付运费方式的角度对运输业务进行策划。 ;8、购销结算方式合同的避税技巧及案例分析：;9、其它特殊购销方式的避税技巧介绍：;;（二）、消费税策划技巧;1、纳税环节策略：;2、利用消费税计算公式策略：; 第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。组成计税价格为：;3、以外汇销售应税消费品的节税策略：;　4、扣除外购已税消费品的买价策略：;备注：消费税政策调整;备注：消费税政策调整;5、扣除原料已纳消费税节税策略：;注：《关于调整和完善消费税政策的通知》财税[2006]33号必威体育精装版规定：;【操作案例13】组装产品拆分： ;;【操作案例14】消费税兼营行为的定价策划： ;;（三）营业税策划技巧及示范操作案例 ;2、企业内部承包\租赁也可作为税收策划的依据;;３、纳税人要根据营业税的优惠政策进行税收策划：;注：下岗失业人员再就业有关税收政策问题的新规定：;4、兼营行为的定价策划技术与案例：　兼营行为的定价策略适用于“将不同税率的商品或者应税劳务销售给同一买方”的情形。现分别说明如下： ;; （四）新企业所得税法策划 技巧及示范操作案例; 企业所得税整体税务策划 思路和要点 一、企业组织结构方面的税务