会计模拟实训资料.docx

. 会计模拟实训要求：每位学生准备以下物品： 蓝黑墨水笔各一只 转账凭证 20 张、付款凭证 10 张、收款凭证 5 张、现金日记账 1 页、银行存款日记 账 1 页、总分类账 15 页、数量金额式帐页 1 页、多栏式帐页 2 页。凭证封皮 1 张。 3、 资产负债表、利润表各一张。 班级准备物品：胶水、剪刀、订书机 实训资料如下： 一、晋峰地板厂概况 企业性质：强化地板生产企业； 注册资金：300 万元人民币； 经营范围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为 1#地板，2#地板； 企业组织设置：行政管理部门、生产车间； 法定代表人：王万定 财务负责人：张天长 开户行及银行账号：工行太原分行南内环支行，114601040000788； 纳税登记号：140307719850199； 其他情况：出纳员李瑞，制单人员郑芷，审核人员方卓。 预留印鉴: 精选范本 . 二、会计核算规定 晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证 采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开 设明细账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品 种法，直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税 按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润 按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率 17％， 城市维护建设税税率 7％，教育费附加为 3％，所得税率为 33％。一般盈余公积的提取比例 为 10％，并按净利润的 20％对投资者分利。 三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表 精选范本 . 四、2007 年 12 月 1 日账户期初余额表 精选范本 . 注：在产品成本为直接材料费用。 五、1-11 月份损益类账户累计发生额 精选范本 . 六、晋峰地板厂 2007 年 12 月份经济业务及其所附原始凭证： 1．12 月 2 日,收到投资者云海公司投入资本金 100 万元，验资并办理增资手续。有关 原始凭证见表 2-1，表 2-2。 精选范本 . 2．12 月 3 日,从银行借入流动资金借款 200000 元，用于设备的更新与改造。有关原始 凭证见表 2-3，表 2-4 精选范本 . 3．12 月 4 日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已 用转账支票支付,材料已验收入库。有关原始凭证见表 2-5、2-6、2-7、2-8、2-9。 精选范本 . 表 2-6 表 2-8 精选范本 . 表 2-9 4．12 月 5 日，归还前欠虎林木材加工厂欠款 50000 元，款项已用转账支票支付，有关 原始凭证见表 2-10。 精选范本 . 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材 400 立方，运费 9000 元，由对方垫付，货款及运 费已由电汇结算,材料已验收入库，有关原始凭证见表 2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。 表 2-11 精选范本 . 表 2-12 表 2-13 精选范本 . 表 2-15 精选范本 . 6．12 月 7 日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款 60000 元。有关 原始凭证见表 2-16。 7．12 月 8 日，领用木材、石蜡、地板胶，用于 1#强化地板和 2#强化地板的生产。有 关原始凭证见表 2-17、2-18、2-19。（材料发出业务应在期末汇总核算） 表 2-17 精选范本 . 表 2-18 表 2-19 精选范本 . 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 8．12 月 8 日，领用 1#木纹纸，2#木纹纸，用于 1#强化地板和 2#强化地板的生产，有 关原始凭证见表 2-20、2-21。 表 2-20 表 2-21 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 精选范本 . 9．12 月 8 日，车间领用机油、黄油一般消耗.有关原始凭证见表 2-22、2-23。 表 2-22 表 2-23 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 10.12 月 9 日，从银行提取现金并发放工资.。有关原始凭证见表 2-24、2-25、2-26。 表 2-24 精选范本 . 表 2-25 精选范本 . 11．12 月 12 日，购买办公用品，其中：车间用2000 元；管理部门 2400 元。有关原始 凭证见表 2-27、2-28、2-29。 表 2-27 精选范本 . 精选范本 . 12．12 月 13 日，采购员张峰出差预借差旅费 2000 元，经审核由出纳员付款，有关原 始凭证见表 2-30。 表 2-